公司财务收支审计报告【实用】.pdfVIP

今天人才为大家准备了公司财务收支审计报告，希望对大家有帮助。

公司财务收支审计报告（一）

关于XX市日杂公司19XX年度财务收支的审计报告

XXX市审计局：

根据XX审综字[19XX]X号审计计划安排，审计小组于19XX年X月*日至*月X日，对**

市日用杂品公司19XX年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为

344144.07元。应缴金额为48.40元。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

**市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业19XX年度与市供销社签订承包合同，实

行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

该公司于l9XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活

采购站合并而成）。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交

化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年

销售额1972万元，实现利润总额67.4万元。

二、发现的问题

1.弄虚作假套取资金，给XXX路仓库发奖金8000元。19XX年末，市日杂公司决定日杂

站和生活站给XX路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。该款应该

在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在8年1月份分别用转账支票，从销售款

中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张0元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，

直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司**日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项

目。由于专项贷款不足，19XX年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19XX年

X月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。

3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资

金），从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19XX年X月和X月共买11000元，日

杂站19XX年X月和19XX年X月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现

已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖

款，企业没有入账，直接给职工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19XX年末鞭炮回扣收入112

704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%（最

高）计算，库存应留回扣32540.元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润

的真实性。

5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有

关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19**年X月到X月收入

1105元。19XX年X月至X月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。

三、处理意见

1.对该公司弄虚作假套取现金给XX路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违

反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款

具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。

2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行

规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的10%罚款22000

元。

3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处

罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530

元。

4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规

处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。

5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有