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初级经济法小税种考点总结

城市维护建设税

1.纳税在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

人

2.计税（1）实际缴纳的增值税、消费税税额口诀：进口不征、出口不退

依据(2)应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。留抵退税需扣除

（3）因优惠政策（先征后返等）：不退还

3.税率市区7%、县城和镇5%、其他1%（751）

4.特殊受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人：按受托方所在地

规定适用税率

流动经营等无固定纳税地点的单位和个人：按经营地适用税率

5.应纳计税依据×税率

税额

6.征收纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限同增值税、消费税。

管理

教育费附加

1.纳税人税法规定征收增值税、消费税的单位和个人

2.计征依实际缴纳的增值税、消费税税额之和即（实际缴纳的增值税＋实际缴纳

据的消费税）×3%

3.征收比3%

率

4.口诀进口不征、出口不退

烟叶税

1.纳税人收购烟叶的单位

2.征收范围晾晒烟叶、烤烟叶

3.计税依据实际支付的价款总额

4.应纳税额烟叶价款总额×税率

（烟叶收购价款+价外补贴）×20%烟叶收购价款×（1+10%）×20%

5.征收管理纳税义务发生时间:收购烟叶的当日。

纳税期限：按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日

内申报纳税

纳税地点：应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

车辆购置税

1.纳税人购置应税车辆的单位和个人

（购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用

应税车辆的行为。）

2.征收范汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车

围易错:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机

等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应

税车辆

初级经济法小税种极简表格

3.计税依购买自用应税车辆：实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

据进口自用应税车辆：关税完税价格+关税+消费税

自产自用应税车辆：同类应税车辆的销售价格；组成计税价格。组成计税

价格成本×（1+成本利润率）

以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆：购置应税车辆时相关凭证

载明的价格

价格明显偏低，又无正当理由：核定其应纳税额

4.应纳税计税价格×税率（10%）

额

5.免税优（1）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华

惠机构及其有关人员自用的车辆；

（2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；

（3）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；

（4）设有固定装置的非运输专用作业车辆；（例如，洒水车、高空作业车）

（5）城市公交企业购置的公共汽电车辆。

6.征收管纳税义务发生时间:纳税人购置应税车辆的当日。

理纳税期限:应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳

实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

耕地占用税

1.征税范围建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而