【《A电信公司经济责任审计案例探究》1700字】 .pdf

A电信公司经济责任审计案例研究

目录

A电信公司经济责任审计案例研究1

—是标准化规章制度1

二是标准化实施程序1

三是审计项全流程控制2

四是明确审计质量考核评分标准2

摘要：国有企业是国家经济的命脉，电信公司是国有企业的重要组成部分，分清电信公司经

济责任人任职期在本单位经济活动中应当负有的责任，既是对单位负责，也是对社会负责。

本文通过标准化规章制度、标准化实施程序、审计项目全流程控制、审计质量考核评分标准

几个方面，分析A电信公司经济责任审计方法，以便推动电信公司的正常运行，保障国家通

信行业的健康发展。

关键词：电信公司；经济责任；审计考核

A电信公司是中国电信的分公司，承担了省/市内公众通信及信息服务。为响应完善国家

和集团公司内部治理结构的要求，A电信审计部自成立以来，建立健全有效的内部审计体系，

积极探索经济责任审计方法，主要包括以下几个方面：

—是标准化规章制度

A电信公司审计部始终注重经济责任审计的制度化和规范化建设，制定了一系列的管理办

法，并且保持制度每年更新与完善，部分制度文件如下表1所示。

表1A电信公司内部经济责任审计标准化文件

类型内部文件

审计项目管理方面«A电信公司负责人经济责任审计管理办法》

审计作业流程方面«A电信公司经济责任审计标准化流程规范》

审计项目质量管理方面«A电信公司内部审计质量管理办法》

审计人员绩效方面《A电信公司审计部绩效考核实施办法和积分管理办法》

审计结果反馈方面«A电信公司经责审计问题定性标准化规范要求》

二是标准化实施程序

A电信公司审计部对内部经济责任审计中的审计准备、审计实施、审计报告、成果应用等

四个审计阶段制定出操作规范，将每项工作规范的审计程序细化，形成一系列标准流程模板,

引导审计人员在审计实施时按图索骥。

审计准备〉〉审计实施〉〉审计报件〉〉成果运月J

•项目立项•召开进点会•审核问题•审计成果

-组建审计组-审计访谈-沟通确认问题-责任追充

-布置自查自纠-专题汇报-划分问题责任・建立台账

•审计预通知•核实自查自纠报告-业绩评价-跟踪整改

-审计承诺函-审计查证•编制审计报告-整改销号

・准备述职报告・底稿确认•审议审计报告•后续审计

•审计任务对接•整理现场审计结果-报告征求意见-录入系统

・审前调查分析・移交审计疑点•提请联席会审议-项目总结

•制定审计方案・配合情况评价・正式下达审计意见-档案归档

-审议审计方案

-组织审前培训

・发审计通知书

图1A电信公司内部经济责任审计实施程序图

三是审计项全流程控制

A电信审计部设立审计质量管理委员会，根据《A电信内部审计质量管理办法》，对项目

全流程实施进行控制，具体内容和权重如下表2所示。

表2审计项目全流程控制得分表

序号项目指标内容及要求