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管理层声明书参考（通用5篇）

管理层声明书参考篇1

致:会计师事务所(特殊普通合伙)

、(两名签字注册会计师)

本声明书是针对你们执行的本公司截至201×年12月31日的年

度财务报表审计而提供的。财务报表审计的目的是对财务报表发表意

见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定

编制，并实现公允反映。

尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认:

一、财务报表的编制

1.根据我们于201X年X月X日与贵所签订的审计业务约定书，

我们确认我们已经理解并履行了下列责任：

(1)遵循《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》

的规定，确保本公司会计资料的真实性和完整性;我们已经妥善保存和

提供了全部会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资

料等)，这些记录真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和

现金流量;

(2)按照企业会计准则和《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定(20xx年修订)》编制财务报表，并使

其实现公允反映;

[注释：如果是非上市公司或非IPO公司，则适用下段(2)，并删除

上段(2)]

(2)按照企业会计准则编制财务报表，并使其实现公允反映;

(3)设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存

在由于舞弊或错误导致的重大错报。

2.已对本公司的持续经营能力做出评估，并以持续经营为基础编

制财务报表。

3.已充分披露本公司选择运用的重要会计政策，这些会计政策适

合于本公司的具体情况。

4.在作出会计估计时使用的重大假设(包括与公允价值计量相关的

假设)是合理的。

5.已按照《公司法》、企业会计准则和《上市公司信息披露管理

办法》的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露。

[注释：如果是非上市公司或非IPO公司，则适用下段5，并删除

上段5]

5.已按照《公司法》和企业会计准则的规定对关联方关系及其交

易作出了恰当的会计处理和披露。

6.根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表

日后事项都已得到调整或披露。如果我们注意到自贵所审计报告日至

财务报表报出日之间发生了可能影响财务报表的事项，我们亦将及时

告知你们。

7.未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影

响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后。

8.[插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项]。

二、财务报表的确认、计量和列报

(一)一般事项

1.我们没有任何可能引致对财务报表中列报的资产和负债的账面

价值或其分类作出重大变更的计划或意图。

[注释：如果识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项

或情况，应增加下段内容，并相应修改下面其他条款的编号。]

2.影响持续经营能力的事项或情形，表明本公司的持续经营能力

可能存在不确定性，我们已经对持续经营能力作出评估，并向你们提

供了未来计划，这些计划的结果可以改善本公司目前的状况，并适合

本公司的具体情况。

2.本公司不存在已经发生或可能发生的、在编制财务报表时应当

考虑其影响的诉讼和索赔事项。【我们已向你们披露所有我们知悉的、

已经发生或可能发生的、在编制财务报表时应当考虑其影响的诉讼和

索赔事项，并已按照企业会计准则的规定进行了恰当的会计处理和披

露;】除在财务报表附注X已披露的事项外，本公司并无【其他】未披

露的影响财务报表使用者作出经济决策的重大不确定事项。

3.截至财务报表日止，【除在财务报表附注X已披露的事项外，】

本公司不存在需要披露的【其他】承诺事项。【对于在财务报表日已

经签约但尚未在资产负债表中确认的资本承诺、截至财务报表日止签

订的不可撤销的经营租赁合约以及其他承诺事项，本公司已在财务报

表附注X中适当披露。】

4.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。【对于管理层作

出的、更正上期财务报表中影响比较信息的重大错报的任何重述，应

当获取特定书面声明。】

(二)资产

1.我们已经在财务报表日检查了长期股权投资、投资性房地产(历

史成本计量模式计量)、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资