医院审计管理调查报告样本.doc

XXXX医院经营管理情况审计调查

XXXX医院：

我们接收贵企业监事会委托，于9月11日至9月21日对XXXX医院（以下简称“XX医院”）1月1日至8月31日期间经营管理情况进行了就地审计。

审计范围：此次审计以贵企业资产负债表、损益表和和经济责任相关相关资料为起点，关键审计XX医院改制后单位内部控制制度合理性、合规性、真实性；经营制度建设及管理有效性；相关法律法规及企业章程遵照性；高级管理层对委托责任实施情况和职员新酬分配合理性。

审计目标：提升XX医院经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善企业治理结构，以最大程度降低XX医院经营风险。

审计方法：我们审计是依据《中中国部审计准则》。在审计过程中，我们结合XX医院实际情况，实施了包含抽查会计统计、听取XX医院相关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度制订及实施情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必需审计程序。

审计责任：会计报表、协议、帐册、协议等相关资料真实性、完整性、正当性由石油医院负责，我们责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为正当性和合适性发表审计意见。

审计局限：此次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业原因和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、查对，对此我们无法发表意见。

现将审计情况汇报以下：

一、基础情况

1、产权结构

XX医院前身系XXXX职员医院，改制成为有限责任企业，由XX厂、YY、医院带资分流职员、其它自然人共同出资，XX市卫生局同意二级甲等医院，企业注册资本84元。其中：XX厂出资额为3244529.39元，占企业总注册资本24.96%；YY出资额为3522275.45元，占企业总注册资本27.10%；108名带资分流人员持股额为6057111.00人，占企业总注册资本46.59%，其它自然人出资额175000元，占企业总注册资本1.35%。

2、股权变动情况

至，A\B\C\D\E\F等六人出资未到位，并书面表示放弃认购，股本金额60000元，医院已于代为付清认购额，该部分股本应付股利5693.83由医院转入未分配利润留存。根据《企业法》第三十一条要求，股东不按要求缴纳所认缴出资额，应该向已足额交纳出资额股东负担违约责任，企业成立后该六人未到位资金应该由企业设置时其它股东对其负担连带责任。根据《企业法》要求，提议xx医院追究退股股东违约责任，按银行同期最低借款利息（年利率5.31%）追讨3年期资金成本9558.00元；同时，xx医院会计处理不符合《企业法》及《企业会计制度》相关要求，应报请董事会同意，由石油医院回购该部分股份降低注册资本或企业成立时其它股东认购。

3、组织结构及经营模式

作为综合性二级甲等医院，现有职员181人，拥有住院床位140张，专业科室21个，包含泌尿科、手外科、乳腺科、皮肤科、康复科等5个联办科室，临床科室比较齐全，多年来，医院开展了大量新技术、新项目研究工作，在临床应用上初见成效。另外，xx医院也是省、市医疗保险定点单位，陕西省职业健康体检定点单位，担负周围小区医疗保健卫生工作，是xx市唯一一家俱有从业人员体检资质医疗单位。

作为一家非事业型企业制医院，xx医院把提升医疗质量放在一切工作首位，在国家要求和行业规范下根据企业模式进行市场化经营，其关键业务收入为医疗收入、药品收入、体检收入，兼营房屋租赁，在部分业务方面，采取承包、提供场所等多个形式合作经营，部分教授及医务人员临时聘用诊疗，经营结果核实实施“企业会计准则”和《企业会计制度》。

XX医院现在合作开展医疗模式违反了《医疗机构管理条例》，临时聘用外部教授和医务人员行为违反了《执业医师法》、《医师外出会诊管理暂行要求》中“医师未经所在医疗机构同意，不得私自外出会诊”及“邀请医疗机构支付会诊费用应该统一支付给会诊医疗机构，不得支付给会诊医师本人。会诊医疗机构因为会诊产生收入，应纳入单位财务部门统一核实”要求。此经营模式在出现医疗纠纷时风险较大，不利于医院分散经营风险。

二、财务情况

依据xx医院提供相关资料，经审计xx医院资产负债真实性及经营业绩情况以下：

1、xx医院资产情况

截止8月31日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值以下（审计调整项目详见本章节最终“审计关键调整事项”部分）：

xx医院账面资产总08元，经审计调减382780.90元，审计确定资产总38元；帐面负债总额7236205.58元（含正常内部单位往来款），经审计调增974868.96元，审计确定负债总额8211074.54元。

账面权益资40元，审计调减1364274.86元，审计确定权益资64元。

在资产总额中，固定资产14757