内控审计工作底稿-资金活动 .pdfVIP

资金活动内部控制测试记录

单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：

项目：资金活动-控制测试记录年度审计编制人：年审日期：年审截止日：

一、了解内部控制阶段

通过实施询问程序，已确定下列事项：

询问内容

资金收支计划、资金收入控制、资金支出计划、现金和银行账户管理、外汇管理、票据和印章管理、筹资决策控制、通过

银行借款方式筹资、通过发行债券方式筹资、股票增发、长期股权投资决策、短期投资决策方面

二、内部控制测试阶段

一、资金收支计划

主要业务活

控制目标测试程序是否适用

动

取得并检查资金收支计划及各部门编制的资金收支预算计划，确认资金收

支计划是依据部门经营计划编制的；

6.1.1保证公司、工

检查资金计划是否列明详细的支出事项，并备注预计的支出时间，重大项

程项目的资金收支计

目是否附报相关合同；

划编制和汇总的及时

性，编制依据合理

检查年度资金安排是否留有适当余地，以保证公司应急性资金需求。

资金收支计

划

检查各部门的资金收支计划是否得到财务部门的审批；

6.1.2确保资金收支

计划编制完整、有效

检查财务审计部门汇总编制的公司资金收支计划是否报相关负责人复核、

审批。

6.1.3确保计划外的

资金支付符合公司相检查计划外资金支付专项报告是否经公司相关部门或负责人审批

关规定和程序

取得财务部编制的资金收支计划执行情况的分析和审核报告，确认财务部

门对资金收支计划执行情况进行了检查。

6.1.4确保资金收支

计划得到有效地执行

检查计划外资金支付申请文件，是否履行了相应的审批程序，并经财务部

门核实

二、资金收入控制

主要业务活

控制目标测试程序是否适用

动

注：此工作底稿中涉及的控制活动及程序不限以下内容，可以根据单位的不同性质增加或减少相关的内

资金活动内部控制测试记录

单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：

项目：资金活动-控制测试记录年度审计编制人：年审日期：年审截止日：

6.2.1公司收到的款

检查收款凭证，确认收到的款项均及时入账

项及时入账和记录

6.2.2货币资金收入

形式应符合公司的规检查收款凭证，货币资金收入形式有无不合规的情形

定

资金收入控

制

6.2.3确保资金收入

取得公司的款项催收管理制度，确认公司已建立、完善收款责任制；

入账及时、完整，提

检查财务部与客户之间的对账记录，确认财务部定期与客户对账。