网络直播行业财税法规政策文件汇编.pdf

网络直播行业

财税法规政策文件汇编

广州市律师协会

财税法律专业委员会编

2024年1月

前言

近年来，随着互联网技术的进步，数字经济在全球范围内蓬勃发展。

在这个大潮中，网络直播行业迅速崛起，深刻改变了大众的生产生活方式，

成为我国经济发展的“新引擎”，为经济增长注入了新的动力和活力。作

为新产业、新业态，网络直播行业中的商业交易方式较以往的传统模式有

巨大变化，涉及商家、主播、平台经营者、主播服务机构和用户等多方主

体，收入类型和收入性质比较复杂，从业人员素质良莠不齐。诸多因素导

致行业乱象逐渐出现，其中一些网络主播偷逃税案件相继被公开曝光，引

发社会的普遍关注。在支持网络直播行业发展的同时，国家相关部门陆续

出台了一部分行业监管法律、规章和政策文件，着力构建长效监管机制，

加强对行业的合规性引导，规范行业税收秩序。

本汇编分为两个部分，对网络直播行业的基本税收法规政策和网络直

播行业强化财税合规监管的法规政策分别进行了搜集和整理。汇编可供网

络直播行业从业人员和法律、财税服务工作者快速查阅、全面理解掌握相

关法规政策，及时防范涉税违法风险，协力增进办理涉税法律业务的能力

和水平，助推网络直播行业健康合规发展。

目录

第一部分网络直播行业基本税收法规政策7

增值税篇

一、行政法规9

中华人民共和国增值税暂行条例（2017修订）9

二、部门规章及部门其他文件18

（一）中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（修订）

201118

（二）财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知30

（三）财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告114

（四）财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告122

（五）财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告...125

（六）财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的

公告127

（七）财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告

129

（八）财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告137

（九）财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告

139

（十）财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告

143

（十一）财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告145

1

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所得税篇

一、法律148

（一）中华人民共和国企业所得税法（2018修正）148

（二）中华人民共和国个人所得税法（修正）

2018162

二、行政法规173

（一）中华人民共和国个人所得税法实施条例（2018修订）173

（二）中华人民共和国企业所得税法实施条例（修订）

2019185

三、国务院其他文件221

国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知221

四、部门规章及部门其他文件221

（一）财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知