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现金流量分析

练习题

习题一

练习现金流量的趋势分析法。下面是东方公司1999年和2000年的简化现金流量表。

会计年度1月1日—12月31日单位：万元

项目

1999年

2000年

经营活动：现金流入

140019.8

115014.8

现金流出

131962.1

108967.8

现金流量净额

8058.7

6047

投资活动：现金流入

782.9

574.9

现金流出

60915.2

280032.5

现金流量净额

-60132.2

-27457.6

筹资活动：现金流入

86921.6

24126.6

现金流出

20239.2

7528．5

现金流量净额

66682.4

16598.1

汇率变动对现金的影响额

0

0

现金及现金等价物净增加额

14608.8

-4812.5

要求：请依据有关资料，进行现金流量的趋势分析，并简要分析。

习题二

练习现金流量的财务比率分析。

习题一的东方公司2000年资产负债表和利润表有关资料为：流动负债20252.3万元，长期负债49785.8万元，主营业务收入900000万元，总资产702000万元，当期固定资产投资额为5367万元，存货增加230万元（其他经营性流动项目不变），实现净利润80076.8万元（其中非经营损益100000万元、非付现金费用150000万元），分配优先股股利4569万元