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财务管理

2023年24期 （8月下旬）

浅谈银行信贷视角下的企业财务报表分析

李书林贵阳银行股份有限公司

摘要：财务报表分析是银行信贷从业人员应具备的重的要求，以安全性为首要原则，同理，在借贷关系中银行

要技能，银行作为借贷关系中的债权人，通过对企业财务作为债权人，对企业客户财务报表的分析也以贷款的安全

报表的分析，可以识别企业的真实经营情况，并揭示企业主要原则。

生产经营过程中的风险，进而做出合理的信贷决策。笔者

结合自身工作经验，从银行经营特性出发，基于银行信贷二、对企业非财务因素的考虑

视角对企业财务报表趋势分析、指标分析和重点会计科目

银行在信贷调查过程中，在对企业开展财务分析之前，

分析的主要关注点进行了简要论述。

会对企业所处的行业、经营的业务或产品、企业自身经营

关键词：银行财务分析；信贷调查

管理情况等基础信息进行了解，并在此基础上开展财务分

析，并将财务分析的情况与了解的非财务信息相互印证，

前言

从而对企业的财务情况进行更加准确的判断。企业所处的

银行是货币的专营机构,存款和贷款业务是银行的基本行业和经营的业务不同会在财务报表上体现出不同的特征，

业务，其中对于贷款业务银行一般又分为零售贷款和企业如贸易型企业流动资产和流动负债占比较大、而生产型企

贷款，银行在发放企业贷款的决策过程中，要考虑很多因素，业固定资产占比较大、投资型企业长期股权投资金额较高、

比如，企业的资金需求是否合法合规，企业所在行业的国技术密集型企业研发费用和无形资产金额较高等。同时，

家政策是积极支持还是严格限制，企业有没有相应的偿债企业经营模式也会对企业财务报表产生重要影响，如先款

能力，企业有没有合格的抵押品等等。但是其中最基本的后货的企业应收账款较少、薄利多销的企业毛利率较低、

还是企业的偿债能力，而对于企业偿债能力的分析和评估，平台型企业呈现免费为用户提供服务并从非用户的广告客

最主要的资料就是企业的财务报表，以下笔者结合从业经户等其他客户获取收入、房开企业有大量预收款等。

验，对银行信贷视角下的企业财务报表分析的主要关注点此外，报表是否经过审计以及审计意见情况也是银行

进行简要论述。进行财务分析时需要考虑的基本因素，对于未经审计的报

表银行须要收集其他非财务资料印证财务报表数据的真实

一、银行经营的安全性原则

性，尤其对于小企业，银行通常会要求企业提供水、电、

我国商业银行法规定商业银行以安全性、流动性、效气缴费凭证，银行账户对账单等作为财务分析和贷款调查

益性为经营原则，商业银行开展信贷业务，应当严格审查的重要参考资料。

借款人的资信，实行担保，保障按期收回贷款。银行本身

三、财务报表趋势和结构分析中的主要关注点

也是一个企业，但是又和一般的企业有极大的不同，一方面，

银行业务遍及广大企业和群众，银行经营的安全直接影响一般而言，对于贷款企业，银行会要求企业提供连续

广大企业群众的财产安全；另一方面，银行是国家经济的