我国农业发展银行财务管理制度样本.doc

财务管理制度解读

渠海昌

中国农业发展银行财务管理制度（）

农发银发〔〕342号

第一章总则

第一条为了加强中国农业发展银行（简称农发行，下同）财务管理，规范财务行为，防范财务风险，促进各项业务健康发展，依据《中国会计法》《金融企业财务规则》等国家相关法律法规，结合农发行实际，制订本制度。

第二条本制度适适用于农发行各级机构各项财务活动。

第三条财务管理目标：

依据全行发展战略，科学组织财务活动、合理配置财务资源、有效防范财务风险，在实施国家政策前提下实现连续经营和资本保值增值。

第四条财务管理标准：

（一）依法合规标准。各级机构应该严格实施国家相关法律法规，落实落实内部财务管理制度、措施。

（二）防范风险标准。各级机构应该建立健全财务风险管控体系，防范财务风险。

（三）讲求效益标准。各级机构应该在经营管理中主动组织收入，优化资源配置，加强成本管理，努力提升效益。

第五条财务管理体制。

农发行为一级法人，实施“统一管理、分类授权、统负盈亏、分级考评”财务管理体制。

统一管理，总行统一制订全行财务制度、措施和政策，统一配置全行财务资源，统一制订对外披露财务信息措施和范围；

分类授权，总行对各分支机构不一样财务事项实施授权管理，各级行在上级行授权范围内开展财务活动。

统负盈亏，总行对全行财务效益负责，统一安排全行财务预算、汇总全行损益、和财政部进行利润清算；

分级考评，各级管理行对辖属机构财务情况、经营结果和财务管理工作进行考评。

第六条财务管理范围。

财务管理范围包含：财务风险、财务预算、资金筹集、资产营运、成本费用、收益分配、财务信息、财务监督等。

第二章职责职权

第七条各级机构财务管理职责。

（一）总行财务管理职责：落实落实国家相关法律、法规和政策；制订全行财务管理制度，明确总行和省级分行财务管理权限；负责向财政部编报全行财务预算；负责全行重大财务事项决议和审批；负责配置全辖财务资源；负责对各级机构实施财务监督，对省级分行实施财务考评；推行其它财务管理职责。

（二）省、市（地）管理行财务管理职责：组织实施国家相关法律、法规和上级行财务管理政策；组织本行财务活动；处理本行各部门之间财务关系；配置本行财务资源；对辖属机构实施财务监督和财务考评；推行其它财务管理职责。

（三）经营机构财务管理职责：实施国家相关法律、法规和上级行财务管理政策；组织本单位财务活动；处理本单位各部门之间财务关系；推行其它财务管理职责。

第八条各级行行长、主管财务行领导、财务审查委员会、财务管理部门、监督部门根据要求行使下列财务管理职权：

（一）行长对本行财务管理真实性和完整性负责，负责配置合格财务人员，建立本行财务管理审议机构，健全财务内控制度，确定行长、主管行长、财务责任人财务审批权限，明确各部门在财务活动中职责。

（二）主管财务行领导根据行长授权推行财务管理职责，帮助行长做好本行财务工作，对授权范围内财务管理事项向行长负责。

（三）财务审查委员会根据本行制订财务审查委员会议事规则，对本行集中采购、重大资产处理、辖内基础建设等重大财务事项进行审议。

（四）财务管理部门依据行长授权，实施相关金融企业财务管理要求，确定内部财务管理制度，组织财务估计，编制财务预算，实施财务控制、分析和考评，组织财务事项审批，组织缴纳税金、税费，归集财务信息，组织编制和报送财务汇报，配合相关机构依法实施财务审计和监督检验，负责其它日常财务管理。

（五）监督部门负责对财务制度实施和管理进行监督，负责对违反财务管理制度单位和个人根据权限做出对应处理。

第九条各级机构应该建立健全财务开支管理制度，明确财务开支规则、程序及审批权限。财务开支必需实现经办人、审核人、审批人分离。财务审核、审批人由各级行根据本行内部管理要求确定。

第三章财务风险

第十条财务风险是指在企业各项财务活动中，因企业内外部环境及多种难以估计或无法控制原因影响，在一定时期内，企业实际财务结果和预期财务结果发生偏离，从而蒙受损失可能性。

第十一条各级机构应该建立健全包含风险识别、风险计量、风险监测和控制等内容财务风险控制体系，明确财务风险管理权限、程序、应急方案和具体方法，和财务风险形成当事人应负担责任，防范和化解财务风险。

财务风险管理包含：资本风险管理、筹资风险管理、流动性风险管理、资产质量风险管理、利率和汇率险管理、委托业务风险管理、受托业务风险管理、担保业务风险管理、表外业务风险管理。

第十二条全行应该根据监管部门资本充足率管理要求，保持业务规模和资本规模相适应。

第十三条各级机构应该依据业务发展需要，合理确定筹资政策，选择合适筹资方法、筹资时机、筹资规模和筹资工具。应该牢靠树立风险防范意识，提升资金使用效益。

第十四条各级机构应该加强流动性管理，防范流动性风险。

第