《税法（活页式教材）》习题答案 税法任务工单参考答案2-7 .pdf

编号2-7知识点增值税税收优惠日期

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1.免征增值税的货物有哪些

答：根据法律规定，下列货物免征增值税：

1.农业生产者销售的自产农产品；

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7.销售的自己使用过的物品。

2.免征增值税的服务目有哪些特点？

答：涉及民生。

3.免征增值税的无形资产有哪些？

答：向境外单位提供的完全在境外消费的无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总

局规定适用增值税零税率的除外。

4.免征增值税的不动产有哪些？

答：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买

2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

以上政策对北京市、上海市、广州市和深圳市等四个城市有个例外，就是在这四个城市，个

人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的

差额按照5%的征收率缴纳增值税。

5.哪些小规模纳税人能够享受增值税免税优惠？哪些小微企业能够享受小规模纳税人

的增值税免税优惠？

答：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，包括小微企业、个体工商户

和其他个人的小规模纳税人，免征增值税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万

元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

6.增值税即征即退有何意义？既然“即退”为什么还要“即征”？

答：税收优惠中的“直接减免”与“即征即退”，对于纳税人、税务机关而言，两者结果并

没有区别。但是，对于增值税而言，由于增值税存在税款在各生产流通环节的逐环节抵扣，

“即征即退”是保证这一税款抵扣链完整的一种税收优惠政策。

从增值税计税原理上说，如果采用直接减免的话，则一方面纳税人的进税额无法抵扣，另

一方面纳税人不能再开具增值税专用发票，购货方随之也无法抵扣进税额，税款抵扣链被

认为的切断。如果采用即征即退方式的话，则无论纳税人本身，还是购货方，其相关进税

额均能顺利抵扣，增值税逐环节抵扣税款的计税原理得到有效维护，增值税在避免重复课税、

维护税负公平方面的优势得以充分体现，而国家对于本环节的税收优惠又得以顺利实施。

7.2020年，农民梁满仓完成以下销售货物，问哪些销售需要缴纳增值税？

（1）1月，在本村收购小麦销售给县面粉厂，取得销售款10万元。

（月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，包括小微企业、个体工商户和其

他个人的小规模纳税人，免征增值税。）

（2）2月，在本次收购玉米销售给县饲料厂，取得销售款11万元。

（征收增值税）

（3）3月，将自己种植的高粱销售给县酿酒厂，取得销售款12万元。

（农业生产者销售的自产农产品免征增值税）

（4）4月，购买新拖拉机，将旧拖拉机对外出售，取得销售款13万元。

（销售的自己使用过的物品免征增值税）

（5）5月，购买本村的一台旧拖拉机对外出售，取得销售款14万元。

（征收增值税）

（6）6月，将自己演唱录制的一首歌曲的国内发行权出售给某国内唱片公司，取得销售

款15万元。

（征收增值税）

（7）7月，将自己演唱录制的一首歌曲的国外发行权出售给美国某唱片公司，该唱片公

司只能在美国发行该歌曲，取得销售款16万元。

（向境外单位提供的完全在境外消费的无形资产免征增值税）

（8）8月，在县城购地自建自用的一套住房对外转让，取得销售款17万元。

（个人销售自建自用住房免征增值税）

8.2020年5月，王小宝分别出售以下几套房产，问哪套房产需要缴纳增值税？

A.位于北京市的一套底商，该房产购于2018年4月。（商业房屋不免增值税）

B.位于北京市的一套普通住宅，该房产购于2018年4月。（个人将购买2年以上（含

2年）的