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3.1修理费用管理业务流程

2006年B3.1－PAGE6

3.1修理费用管理业务流程

一、 业务目标

1 经营目标

1.1 保证实物资产的安全稳定运行，合理使用修理费用。

2 财务目标

2.1 正确核算修理费用，确保其真实、完整、准确。

3 合规目标

3.1 符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。

二、 业务风险

1 经营风险

1.1 修理不当或过剩导致修理费浪费。

1.2 失修导致设备隐患。

1.3 设备更新费用不落实，造成修理费增加。

1.4 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。

2 财务风险

2.1 修理费用提前或推迟入账，未按股份公司内部会计制度及有关成本费用核算管理办法等规定进行核算，影响费用的真实性。

2.2 没有正确划分资本性支出和收益性支出，影响费用核算的准确性。

3 合规风险

3.1 违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。

三、 业务流程步骤与控制点

1 制定修理计划和材料需求计划

1.1 固定资产使用单位及管理部门建立分级共享的资产运行情况、管理档案，作为制定修理计划的依据。固定资产使用单位及管理部门负责人审阅资产运行情况、管理档案。固定资产使用单位据此编制修理计划及材料需求计划。

1.2 各级固定资产使用单位实时检查资产的使用情况，做出资产使用情况检查报告，经其部门负责人审批后确定是否对修理计划进行修订。

2 审核下发修理计划

2.1 分（子）公司固定资产实物管理部门按照权限审核固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划。年度固定资产大修理计划和月度修理预算计划报分管副经理审批。

2.2 分（子）公司固定资产实物管理部门根据修理计划编制修理费预算，并经同级财务部门审核。年度修理费预算须经分（子）公司经理审批后报主管事业部审批。

3 组织实施修理计划

3.1 修理项目按规定权限审批后确定修理项目施工方案，各级固定资产实物管理部门组织审查后实施。

3.2 分（子）公司修理项目应进行分类，明确采取招投标方式的项目。各级固定资产实物管理部门应对施工单位建立管理档案，并审核其资质和资信。有关设备采购和供应商管理参见《1.4一般物资采购供应业务流程》。

3.3 各级固定资产使用单位及管理部门会同财务、审计、法律事务等部门审阅招、投标书，并按照经法律事务部审核的修理合同标准文本签订合同。

3.4 在修理费用总额未超出年度预算前提下，修理项目调整或变更的，须报主管事业部审批。

4 确认修理质量及工程量

4.1 修理工作完工后，由施工单位出具交工验收报告，并经同级固定资产使用单位和固定资产实物管理部门负责人审批；固定资产使用单位及固定资产实物管理部门对结算书的工程量进行审核和复核，并及时归入资产管理档案。分（子）公司有关管理部门对工程结算书的取费定额进行审核和结算书复核、计划核销；审计部门对工程项目的合规性进行抽查或专项审计。

4.2 财务部门按合同和履约保证书（相关证明）扣取一定的质量保证金。

4.3 固定资产实物管理部门建立资产修理档案。

5 修理费用确认与核算

5.1 各级固定资产实物管理部门在审批修理费用时要根据项目性质划分费用归属，包括明确划分资本性支出和收益性支出、日常消耗材料和修理费消耗的界限。领用的材料由同级物资供应部门确认、财务部门复核。

5.2 各级财务部门根据审定后的工程结算书或其他报销原始单据，结合修理预算，审核并编制会计凭证，经财务部门负责人复核无误后登记入账。

5.3 年末对已发生但未收到发票的修理费用，各级固定资产使用单位及管理部门应根据实际发生的工作进度，结合修理计划、费用预算、工程预算书等向财务部门提供入账依据，经财务部门负责人审核后暂估入账。

6 分析及考核

6.1 分（子）公司至少每半年组织固定资产实物管理部门、固定资产使用单位、供应、财务、审计等部门召开分析会，对实际支出与计划和历史数据进行分析，出具分析报告，有关部门提出考核意见和奖惩办法，报分管经理审批。

四、业务流程图表

控制点

适用单位

不相容

岗位

控制点分值

监督检查方法

流程图

1.制定修理计划和材料需求计划

1.

1.制定修理计划和材料需求计划

2.审核下发修理计划

3

组织实施修理计划

4.确认修理质量及工程量

5.修理费用确认与核算

6.分析及考核

一般物资采购供应业务流程

1.1固定资产使用单位及管理部门建立分级共享的资产运行情况、管理档案，作为制定修理计划的依据。固定资产使用单位及管理部门负责人审阅资产运行情况、管理档案。固定资产使用单位据此编制修理计划及材料需求计划。

分（子）公司