(2021年整理)以阿里巴巴为例解析我国上市公司内部控制与风险管理.pdf

以阿里巴巴为例解析我国上市公司内部控制与风险管理(推荐完整)

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以阿里巴巴为例解析我国上市公司内部控制与风险管理

【摘要】19世纪晚期洋务运动的失败,20世纪30年代美

国爆发的资本主义历史上最大的一次经济危机，07年由美国次贷

危机而引发的世界金融风暴，这一系列经济问题，不利于社会经

济的发展，企业内部控制与风险管理就是主要原因之一。本文首

先从选题背景入手，并简单分析了国内外对内部控制和风险管理

的研究现状，然后再明确了内部控制与风险管理的涵义，细致分

析了两者之间的关系，接着以阿里巴巴公司为例，并以其作为研

究对象，分析阿里巴巴对于集团存在的内控与风险的些许问题以

及采取的解决方法，并阐述对其他上市公司具有的借鉴意义。

【关键词】阿里巴巴；内部控制;风险管理

一、内部控制与风险管理的关系

企业内部控制与风险管理是密切相关的。企业的生存,必须将

内部控制与风险管理结合才能稳定发展,二者存在着相同之处：

首先，二者都要求“企业董事会、监事会以及其他人共同实

施”，这说明了企业在实现内部控制与风险管理过程中,明确了参

与主体,更主要的是要求全员参与，参与的角色与职责权限基本相

同，且职责分工明确有序,规范具体，达到了内部控制与风险管理

对企业所有员工要立足长远、顾全大局的要求,一丝不苟地完成活

动的全过程。

第二，二者都受内部环境的影响。内部环境中董事、监事、

经理及其他高层主管的职业能力与行为规范都影响着企业员工的

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管控意识，其中内部环境的组织结构，是内部环境的构成要素之

一，同时企业风险识别深受其影响。

第三，二者都是一个过程，确切说是一个“动态的过程，它

们的文件，制度的制定不仅仅是以书面形式罗列在那里，它不仅

要企业的每一位员工熟记于心,还必须在企业经营管理过程中融

会贯通，比如风险识别,它是企业在生产管理过程中潜在的不确定

因素，因此一定要随时谨慎识别风险带来的后果和可能性，并针

对风险和具体情况提出应对策略。

第四，二者都要求在企业管理活动中积极应对风险，在企业

面临风险时，充分利用自身的资源建立预防风险机制，且在风险

到达之前，都明确了风险管理中执行人员的责任，以及在补救中

的措施和重点关注的内容，为的就是在企业面临风险时，各项管

理活动可以得到有效的管理控制。

第五，二者都需要运用多门学科的技术方法，具有很强的专

业性,比如，压力测试,蒙特卡罗分析、统计抽样、非统计抽样、

跟单测试等，是在内部控制与风险管理过程中经常用到的专业技

术方法，它们都是把管理学、经济学、审计学、会计学、统计学

等学科集成