00233税法自考专升本.docx

[][简答题][简单]简述城市维护建设税及教育费附加的特点

答案:城市维护建设税及教育费附加属于特定目的税费，具有以下两个显著特点：1．属于一种附加税费，附加于三个主要的流转税，它本身没有特定的、独立的纳税人、征税对象。2．属于一种特定目的税费，所筹集资金专用于城市的公用事业、公共设施的维护建设或发展教育事业。

解析:

[][简答题][简单]关联方的认定标准是什么？

答案:关联方的认定标准：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。

解析:

[][简答题][简单]什么情况应当由扣缴义务人代扣代缴个人所得税

答案:扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（三）劳务报酬所得；（四）稿酬所得；（五）特许权使用费所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；

解析:

[][简答题][简单]简述自行办理个人所得税纳税申报的情形。

答案:纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税中报:（1）年所得12万元以上的;（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;（3）从中国境外取得所得的;（4）取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;（5）国务院规定的其他情形。

解析:

[][简答题][简单]实体税法包括哪些？

答案:实体税法包括：流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目的税法以及资源税法等。

解析:

[][简答题][简单]简述税法解释的基本原则

答案:税法解释的基本原则：税法解释的基本原则：税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。除遵循法律解释一般原则外，税法解释的基本原则还有：实质课税原则、有利于纳税人原则。

解析:

[][简答题][简单]简述税收关系

答案:税收关系分两大类：税收分配关系和税收征收管理关系。1、税收分配关系：国家与纳税人之间；中央政府与地方政府之间以及地方各级政府之间；中国政府与外国政府及涉外纳税人之间。2、税收征收管理关系：税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。

解析:

[][简答题][简单]税务代理有哪些特征?

答案:答:(1)主体资格的特定性。在税务代理法律关系中,代理行为发生的主体资格是特定的,作为代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所。(2)法律约束性。税务代理不同于一般意义上的事务委托或劳务提供，而是负有法律责任的契约行为。(3)税收法律责任的不可转嫁性。税务代理是一项民事活动,税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在代理活动中产生的税收法律责任,无论出自纳税人,扣缴义务人的原因,还是由于代理人的原因,其承担者均应为纳税人或扣缴义务人。（4）有偿服务性。

解析:

[][简答题][简单]简述纳税担保的适用范围。

答案:答:依据现行法律的规定,纳税人有下列情况之一的,适用纳税担保:(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为。在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象,形成纳税人提供纳税担保的。(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的。(4)税法法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形.

解析:

[][简答题][简单]简述应纳税额核定的适用情形。

答案:答:根据我国现行税收征管法的规定,納税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的。(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的。(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理鈉税申报,经税务机关责令限期中报,逾期仍不中报的。(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

解析:

[][简答题][简单]试述关税应纳税额的计算。

答案:答:贸易关税的应纳税税额，以进出口货物的完税或应税数量为计税依据,对从价关税和从量关税而言,其应纳税额的计算公式为:(从价关税)应纳税额=应税进口或出口货物数量×单位完税价格×适用税率(从量关税)应纳税额=应税进口或出口货物数量×单位货物税额实行复合关税的进出口货物，如进口录(放)像机、摄像机等,其应纳关税税额的计算方法;是从价关税与从量关税应纳