大数据时代企业内控的创新思考 .pdf

魏剧WWE内控鼬崎思考

引言

现如今，我国很多企业在发展建设过程中、在参与市场竞争的过程中都面临

着较大的压力，而内部控制就是缓解压力的一项重要手段与措施。其不仅可以帮

助企业创造出更加稳定和优越的发展环境，提高内部管理的效率，更可以规避和

早日识别运营管理过程中存在的不足和风险隐患，确保企业可以减少损失。很明

显，大数据时代的到来，促使企业具体面临的环境变得更加复杂和特殊，企业必

须紧跟时代，就内部运营管理的细节做出必要的调整和完善，及时创新内部控制

方法，构建完善的内部管理及控制体系。

一、大数据时代企业内部控制存在的主要问题

尽管在很多人的常规思维和认知惯性当中，大数据所能产生的积极意义更多,

但是正因为任何事物都具有“两面性”，在将大数据应用到企业内控的过程中，也

会存在一定的问题和隐患。

（一）安全意识较低

进入大数据时代，很多企业都开始加强对大数据的应用，但是相应地在应用

过程中，也因为各种原因出现了一定的问题和风险。比如内部管控不合理、大数

据缺少必要的安全维护装置及服务器、没有必要的数据备份系统等，最终导致内

部数据和信息出现被盗取或泄漏的情况，不仅影响到企业本身运营管理的安全性,

更会导致整个行业都受其波及、遭受风险。

（二）预算机制缺失

预算机制的缺失，是目前很多企业从事内部控制的过程中所面临的颇为棘手

的问题之一。

一方面，传统的预算管理办法都是自上而下的管理方式，对于企业的发展产

生了一定的影响和阻碍，更不能实现企业和大数据平台之间的实时数据贡献，自

然难以避免预算和实际情况差距较大的这样一种结果；

另一方面，因为企业内部缺少专门的理论和技能指导，预算工作形式相对复

杂，促使一大部分数据并不能得到合理的分析和使用，这对于企业的预算管理、

战略执行都会产生不小的影响，最终会波及企业的经济效益。

（三）信息化程度不够

大数据应用和管理部门的缺失，是目前很多企业面临的现实问题，而且会影

响到企业的运营管理和发展建设。现如今很多企业本身就对内部管理控制工作不

够重视，更无所谓对大数据的选择和使用，间接导致了企业的信息化程度不够、

系统建设不够完善、投入力度不足，除此之外，还有这样两种表现：

一方面，部分企业内部所建立的信息部门其实不过是一种摆设，其工作开展

的方式并不科学、也不够规范；

另一方面，很多企业所一直延续的传统管理思想，促使其在产品研发和生产

的过程中，很少考虑到客户的特殊需求和市场导向，更无所谓关注到大数据的意

义和价值。

二、大数据时代强化企业内部控制的主要意义

企业发展建设过程中，来自外部环境的变化影响是完全可以预见的，而且因

为企业内部包括生产、研发、营销等多个部门，其彼此之间都需要强强联手、互

为关注。通过强化内部控制，形成一套完全服务于企业运营管理的体系，可以确

保内部各项工作顺利开展。某种意义而言，将大数据作用于企业内部控制的过程

中带有一定的必然性，这也是新时期企业发展和改革的重要实现路径，在市场竞

争越来越激烈的当下，企业加强对大数据的合理使用，才能立于不败之地。

一方面，将大数据融入企业内部控制的相关细节当中，能够通过对数据源的

分析对比，就企业的未来发展趋势作出必要的预测和分析，进而生成科学的战略;

另一方面，大数据时代背景下的企业内部控制，可以确保先进性和现代化，

不仅彰显出技术资源和优势，而且能够不断提高管理水平。由此，企业必须在这

样一种背景下不断提高自身的内控创新意识，时刻关注信息技术的新变化。

三、大数据时代企业内部控制的创新路径研究

大数据是对象、应用以及技术三者之间的统一，是针对庞大数据所开启的活

动。在大数据时代已经到来的今天，企业内部控制的创新可以从这样几个角度来

予以实现：

（一）大数据时代企业内部控制的创新重点

根据《企业内部控制基本规范》的相关要求以及规定，企业实施内部控制必

须包括对内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及监督管理等几个模块,

针对企业运营管理过程中在这几个方面存在的问题和不足，笔者认为应该从这几

个角度予以改进和优化，这也为大数据时代企业内部控制的创新和升级提供了新

的思路：

1.信息共享与沟通方面

大数据时代，企业在信息共享和沟通方面拥有更多的机遇和条件，这样可以

充分利用企业自身的技术优势和条件资源，打通内部和外部的信息沟通渠道。

2.内部控制监督方面

再好的内部管理控制制度如果没有行之有效的