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第九章所得税纳税申报和纳税审核
一、单项选择题
1、核查纳税义务人劳务所得支付，应当通过审核外籍个人来华提供劳务服务与派遣公
司的关系来进行判断，如果是非独立劳务的应当按照（）税目计税，如果是独立的，应当按
照（）税目计税。
A、劳务工资薪金
B、工资薪金劳务
C、工资薪金特许权使用费
D、特许权使用费劳务
2、某公司资本为200万元。2012年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，
母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月(2011年6月1日~8月31日)，
按照金融机构同期同类利率6%，共支付利息10.5万元。假设该公司2012年全年各月的所有
者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为－20万
元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为（）万元。
A、0
B、6
C、8
D、6.6
3、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2012年发生如下支出：购置固定资产发生支出200
万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同
时，该代表机构本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，收入不能准确核算。该代表机构
按核定方式应纳企业所得税（）万元。（核定利润率为15%）
A、12.19
B、11.25
C、75
D、37.5
4、根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，不应视同销售的是（）。
A、将生产的产品用于市场推广
B、将生产的产品用于职工福利
C、将资产用于分支机构加工另一产品
D、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
5、税务师审核企业的材料盘盈、盘亏，应当通过对（）明细账的审核来实现。
A、以前年度损益调整
B、营业外支出――流动资产损失
C、营业外收入――流动资产收益
D、待处产损溢――待处理流动资产损溢
6、在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬3000元；后三个月每月
月末报社支付稿酬5000元。所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A、2688
B、2604
C、3840
D、3720
7、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（）。
A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税
B、同一作品先在报刊连载后（或相反），视为两次稿酬所得征税
C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税
D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税
8、某企业2012年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴40万元，于某国
A、5万元
B、10万元
C、15万元
D、23万元
9、某企业2012年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折
旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则
企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（）万元。
A、1710
B、910
C、1080
D、1630
10、某企业2012年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与
技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税（）元。
A、8910
B、49500
C、125000
D、148500
11、企业
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