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单位会计检查方案

为进一步贯彻《集团公司〈关于进一步加强财会监督工作〉的通知》和精神，依据《中华人民共和国会计法》以及《集团公司2024年度会计和评估监督检查工作的通知》，结合集团公司实际情况，现决定在全集团公司组织开展2024年度会计监督检查工作，特制定本方案。

一、检查重点内容

（一）加快构建财会监督履职体系

为切实履行财会监督职责，以点带面推动各部门、各单位落实部门依责监督和单位内部财会监督主体责任，建立健全单位内部财会监督工作机制，强化对所属单位预算执行和归口财务管理单位财务活动的指导和监督，集团财务主管部门在开展会计信息质量监督检查工作时，对被检查单位同步开展《意见》和《实施方案》落实情况的督导调研工作。

（二）全面加强会计信息质量监督检查

1.集团行政部门检查重点

重点关注会计准则制度的贯彻实施、会计制度的执行、单位内部会计监督制度的建立和执行情况，资产管理情况应包含资产在使用、处置、收益管理等方面是否合法合规，结合部门预算管理关注经费管理要求等执行情况，以及被检举违反《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定等。重点检查是否依法设置会计账簿、会计资料是否真实及完整、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定等情况。

2.重点部门检查重点

关注原材料、物流、研发、产品销售等关系集团公司经营发展的部门。检查内容重点关注收入、资产减值、金融工具、合并财务报表等企业会计准则的执行，内部控制制度建立和执行。重点检查私设会计账簿、伪造或变造会计资料、编制虚假财务会计报告、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计资料、利用虚构经济业务或第三方配合等方式实施造假等违法行为。其中，监督检查对象为集团公司核心部门的，须重点关注负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策执行情况，及时将检查发现的重大问题线索移交同级相关部门处理。

二、检查实施

（一）检查对象

根据集团公司检查重点和要求，结合我集团公司实际，选取5家分公司、1家重点部门开展会计监督检查（检查对象公示名单见附件）。

（二）检查人员与分工

集团公司成立会计监督检查工作专班，由集团公司财务主管任专班主任，集团公司人力资源主管任副主任，集团公司业务门、研发部、监督检查部等负责人为成员，办公室设在集团公司。本次检查工作由1个检查小组具体实施，集团公司抽调精干力量组成检查组，在坚持财务部门为主的基础上，适当聘用第三方专业人员参加。

（三）检查方式

检查采用实地检查和调账检查相结合的方式，检查小组组长可以根据实际情况报会计监督检查工作专班主任或副主任批准后，确定具体检查方式。

（四）检查时间安排

1.查前培训和调查。2024年6月11日至6月16日。组织全体检查人员进行查前培训，学习与本次检查相关的法律、法规和政策，明确检查目的、内容和要求。做好查前调查，摸清被检查单位基本情况，制定具体检查工作方案。

2.查前公示。2024年6月14日将检查名单以及检查目的、内容和重点，在集团公司网站上进行公示。

3.具体实施检查。2024年6月17日至9月22日，检查小组进行实地检查或调账检查，并形成检查报告。

4.形成检查意见。2024年9月23日至10月20日，审核检查底稿，形成检查意见。

5.公告检查结果。检查完成后，在集团公司网站上公告全部检查结果。

6.汇总上报。2024年10月31日前，撰写检查总结、典型案例，填写有关表格，上报集团公司。

三、检查要求

（一）检查工作要求

1.强化组织领导。切实发挥集团公司会计监督检查工作专班作用，提高思想认识，强化组织落实，切实履行财会监督主责，按时完成检查任务。

被检查单位领导要充分重视，积极提供检查资料及必要的办公条件，确保检查工作顺利进行，并根据检查工作要求做好整改落实工作。

2.严格依法行政。要从事实是否清楚、定性是否准确、程序是否合法、尺度是否统一等方面，审理论证检查发现问题并依法作出处理处罚；要规范立案程序，对情节复杂或者重大违法行为的行政处罚，应当经行政机关负责人集体讨论决定等程序性要求，持续提升行政执法规范化水平。

3.加大公开力度。全面实行查前公示和查后公告，加大违法违规案例曝光。查前公示和查后公告应采用正式公文格式，并在集团公司网站进行公开。

4.提升监督合力。贯彻落实财会监督决策部署，严肃查处财务造假、集团公司资产流失等突出问题，及时向集团公司报送问题线索，严肃财经纪律；加强与审计和统计等部门的沟通协调，既避免重复检查，也减少监管盲区。

（二）检查纪律要求

1.四项纪律

（1）强化公司纪律，坚定信念勇于担当。

（2）强化廉政纪律，廉洁自律守住底线。

（3）强化工作纪律，依法用权作风过硬。

（4）强化保密纪律，筑牢防线严守秘密。

2.八个不准

（1）不准接受被检查单位的超标准住宿安排。

（2）不准违规使用被检查单位的