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公司采购业务工作流程图及风险控制矩阵

1采购管理目标

（1）确保采购与生产、销售业务的要求保持一致；

（2）防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为

的发生；

（3）保证采购业务在内、外部各环节的运行畅通和高效率；

（4）保持货款支付或负债增加的真实性与合理性；

（5）合理揭示企业应享有的购贷折扣与折让；

（6）及时、准确提供采购的会计信息；

（7）确保所有的付款在付款预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率，满足采购部门的业务需求，使企业效益最大化。

2采购业务主要风险

（1）采购过程不合法或违反有关的规定，使公司遭受外部处罚、经济损失或信誉损失；

（2）采购物资数量、质量、交付服务不能满足规定需要，影响生产计划进度安排及公司发展目标；

（3）采购环节未经适当审批或超越授权审批，因重大差错、舞弊、欺诈而导致经济损失；

（4）采购资料不完整或数据记录不准确，影响成本核算，影响企业的经济效益；

（5）采购工作效率不高可能导致资金占用、成本增加，影响企业的生产经营效率。

3采购业务控制流程

采购申请及审批流程

①业务流程图

市场部生产制造部下达配套计划技术中心编制零部件明细表

市场部

生产制造部下达配套计划

技术中心编制零部件明细表

②风险控制矩阵

控制事项

控制活动

控制

主体

协控

风险

水平

控制文档

阶段控制

D1

1、技术中心编制产品零部件明细表

2、生产制造部编制配套计划，下达ERP

市场部

公司相关部门

低

《XX公司物资采购管理办法》

D2

3、呈交“采购核价申请单”

4、向供方发放“采购计划”

市场部

公司相关部门

中

《XX公司审价管理办法》

《供方评价与选择程序》

《采购计划》

D3

5、质量管理部检验、采购员验收产品入库

市场部

质量管理部

中

《XX公司采购产品质量损失索赔管理办法》

（2）购货合同签订流程

①业务流程图

市场部综合管理部

市场部

综合管理部

②风险控制矩阵

控制事项

控制活动

控制

主体

协控

风险

水平

控制文档

阶段控制

D1

1.采购计划编制不合理，使企业不能在正确的时间提供正确数量的物资。使企业生产任务完成不了。

市场部

相关部门

中

外部提供过程、产品和服务控制程序

D2

2.选择不合适的供方询价，可能使企业遭受经济损失。

市场部

相关部门

中

外部提供过程、产品和服务控制程序、外包过程控制程序

3.审价手续不合规，可能使企业遭受经济损失。

市场部

相关部门

中

审价管理办法

D3

4.不按规定办理合同评审，可能使企业遭受经济损失。

公司领导

相关部门

高

合同审查规定

（3）采购付款控制流程

①业务流程图

综合管理部财务成本部市场部

综合管理部

财务成本部

市场部

②风险控制矩阵

控制事项

控制活动

控制

主体

协控

风险

水平

控制文档

阶段控制

D1

1.付款计划编制不合理，使企业资金付款不受控。

市场部

相关部门

中

费用开支审批制度、预（应）付账款核算规程

D2

2.付款申请不按计划，可能使企业遭受经济损失。

市场部

相关部门

中

费用开支审批制度、预（应）付账款核算规程

3.审批手续不合规，可能使付款不受控，企业遭受经济损失。

财务成本部

相关部门

高

费用开支审批制度、预（应）付账款核算规程

D3

4.不按审批办理付款，可能使付款不及时，影响物资配套，影响生产，使企业遭受经济损失。

财务成本部

相关部门

中

费用开支审批制度、预（应）付账款核算规程