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怡佳仁食品现金管理问题及完善策略浅析

TOC\o1-3\h\u一、绪论 1

（一）研究背景 1

（二）研究意义 1

二、现金管理相关理论 2

（一）现金管理的定义 2

（二）现金流量管理的定义 2

（三）现金流量的构成 3

三、怡佳仁食品概况 3

（一）怡佳仁食品的基本信息 3

（二）怡佳仁食品组织架构 4

（三）怡佳仁食品财务情况分析 4

四、怡佳仁食品现金流量现状分析 6

（一）经营活动产生的现金流量分析 7

（二）投资活动产生的现金流量分析 7

（三）筹资活动产生的现金流量分析 7

五、怡佳仁食品现金管理存在的问题 7

（一）内控制度不完善 7

（二）现金管理意识淡薄 8

（三）存货周转周期长 8

（四）应收账款管理不善 9

（五）企业现金管理水平不高 9

六、完善怡佳仁食品现金管理的应对措施 9

（一）完善内部控制制度 9

（二）加强存货的管理 10

（三）加强应收账款的管理 10

（四）提高财务人员专业素质 10

（五）加强公司现金制度的管理 11

七、结束语 11

参考文献 12

怡佳仁食品现金管理问题及完善对策研究

【内容摘要】企业组织活动的任何形式和方式都离不开经济基础作为后备力量支撑，离开了赖以生存的经济资源，基本每个企业都会有破产的风险。而企业所拥有的流动现金的多少会对企业的经营活动和抗风险的能力产生最直接的影响。本文所研究的怡佳仁食品近年发展较快，公司的现金流也有所加快。通过对怡佳仁食品2021年至2023年的财务数据和经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量进行分析，得出怡佳仁食品现金管理存在内控制度不完善、现金管理意识淡薄、存货周转周期长、应收账款管理不善和怡佳仁实业集团企业现金管理水平不高的问题，针对这些问题提出了相应的措施，试图达到加快资金周转的目的，给怡佳仁食品企业带来更多利益，帮助企业获取长期稳定的发展。

【关键词】现金；现金流量；现金管理

一、绪论

（一）研究背景

每一个企业发展壮大的历程中，所在的市场环境，所遇到的难题，或多或少都会有些相似的内容。而在我们国家，在近几十年内都有着一个良好的经济发展形式，让人们生活过得更富有，也给我国企业带来了优越的发展环境。财富的增加与对生活品质的追求使得大家对于健康轻饮食产品的质量等方面有了更多的需求（孙文轩,邱紫烨,龚飞翔,2022）。健康轻饮食行业迎来了一个巨大的发展机遇期，怡佳仁食品凭借于对市场的准确把控和大力度的技术研发投入配合大胆的市场运营，以敢拼敢闯的精神成果在区域市场的健康轻饮食行业当中占领了一席之地。然而怡佳仁食品规模的不断扩张促使所需的现金流量也会不断增加，日常所需的现金有时呈现出捉襟见肘的场面，缺乏良好现金管理制度的问题日渐凸显。管理活动内容的不完善存在于很多企业的经营状况当中，企业需要时间进行应对和改进，但健康轻饮食企业缺少现金，好比机器系统没有了电力驱动，会陷入运转停滞的状态，因此，完善现金管理的制度和控制措施是每一个企业都必须具备的（万天翔,邹正华,史紫,2021）。

（二）研究意义

企业生产经营的最终目标是为了实现企业价值最大化，只有将企业价值最大化目标完全与生产运营过程中的环节相结合，切实有效的实施才能实现这个目标（魏文轩,易一鸣,易星,2021）。然而，现金流量管理是企业实现价值最大化的源泉。现金流量管理可以帮助企业了解实际财务状况，增强企业的风险承受能力，促成企业日常运营流动的有序开展，不断优化资本链，逐渐稳固市场份额，完成价值最大化指标（庄天宇,苏天翔,郑天）。现金管理的意义是怎样均衡现金资源的一个动态变动，尽可能地使现金周期控制在一个正当的范围内，还有三个活动的现金流量要相互坚持一个动态均衡。在日常的运营流动中应留意现金流管理，防止企业在所有经营活动中呈现出造血性能不全的效果，最终要使现金存量与现金流量的良性循环（吴博文,陈明达,李佳,2020）。

目前，部分中小健康轻饮食企业的现金流量管理存在错误认知，不重视对现金流量的管理。认为关注销售与利润的多少就能看出一个企业经营管理是否成功，一味地追求企业的利润最大化，而忽视对企业现金的管理。很多健康轻饮食企业无法根据自身的情况制定出符合企业发展阶段的现金流量管理体系，如果企业对现金流量管理不到位，极有可能会影响企业的资金周转，进而影响到企业的生存发展（刘文杰,黄思,2018）。只有了解清楚健康轻饮食企业的综合情况，通过发现该健康轻饮食企业存在的问题，分析产生的原因，才能制定出符合自身健康轻饮食企业经营情况的现金流量管理体系，从而使企业能够长