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现金流量表练习

现金流量表练习

沿用甲公司201X年12月31日的资产负债表（见表1）和201X年度的利润表（见表2）的资料。甲公司其他相关资料如下：

1.资产负债表有关项目的明细资料如下：

（1）存货中制造费用、生产成本的组成：固定资产折旧费用32000元，职工薪酬129960元。

（2）本期用银行存款购买固定资产40400元，购买工程物资120000元。

（3）本期收回交易性股票投资本金6000元，公允价值变动400元，同时实现投资收益200元。

（4）应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分，应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为11200元，本期支付在建工程人员职工新手80000

元

（5）应交税费的组成：本期增值税进项税额16986.40元，本期增值税销项税税额85000元，已交增值税40000元；应交所得税期初余额为0，应交所得税期末余额

为8038.80元，应交税费期末数中应由在建人员负担的部分为40000元。

（6）应付利息均为短期借款利息，其中，本期计提利息4600元，支付利息5000元。

（7）本期用银行借款偿还短期借款100000元，偿还一年内到期的长期借款400000元；借入长期借款224000元。

2.本年度利润表有关项目的明细资料如下：

（1）管理费用的组成：职工薪酬6840元，无形资产摊销24000元，固定资产折旧费用8000元，支付其他费用24000元。

（2）财务费用的组成：计提借款利息4600元，应收票据体现利息12000元。利润表中的销售费用800元至期末已经支付

（3）资产减值损失的组成：上年年末坏账准备余额360元，本年计提坏账准备360元，本年计提固定资产减值准备12000元。

（4）投资收益的组成：收到姑息收入12000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益200元，自公允价值变动损益结转的投资收益400元

（5）营业外收入的组成：处置固定资产净收益20000元，（其所保护的固定资产原价为160000元，累计折旧60000元，收到处置收入12000元）。假定不考虑与固

定资产处置有关的税费。

（6）营业外支出的组成：报废固定资产净损失7880元（其所报废的固定资产原价位

80000元，累计折旧72000元，支付清理费用200元，收到残值收入320元）

（7）所得税费用的组成：当期所得税费用37120元，递延所得税收益3000元。

3.根据以上资料编制甲公司201X年度现金流量表

4.

表1.资产负债表会企01表

表2利润表

会企02表编制单位：甲公司201X年度单位：元

【要求】根据以上资料编写现金流量表