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中小微企业内部控制问题研究—以S五金公司为例

目录

TOC\o1-2\h\u14939摘要 1

8355第一章前言 2

20976第二章内部控制概述 4

112772.1内部控制概念 4

174962.2内部控制的构成要素 4

300802.3内部控制的合理性与必要性 5

27167第三章长远五金五金有限公司现状与内部控制分析 5

208413.1长远五金五金有限公司运营概况 5

296423.2长远五金五金有限公司在内部控制分析 5

19679第四章长远五金五金有限公司内部控制存在的不足 7

261524.1管理者“一言堂”现象严重 7

156494.2管理理念落后、管理权责不清 8

241704.3内部风险识别机制不健全 8

71394.4企业内部监督失灵 9

942第五章完善长远五金五金有限公司内部控制的建议 9

79625.1培养管理者正直性 9

312605.2更新管理观念，明确权责范围 10

123375.3健全内外部风险识别机制 10

30265.4健全并内部控制监督 11

17860第六章总结和展望 11

77156.1总结 11

318286.2展望 12

32259参考文献 13

摘要

在当前中国市场日益开放的背景下，各产业内部之间的竞争形势也如烈火烹油，相对应的不确定的风险因素也也从各个方面开始慢慢显现出来。这种现象的凸显要求企业必须着重于优化管理体系，帮助公司适应市场环境扩大而剧增的竞争压力，增强企业在当前形势下的适应能力，对于外部的经济变化能做出及时应对，加强内部控制，可以帮助公司不断提高活动和管理水平，促进战略目标的实现。本文的目的是在内部控制理论标准的基础上分析内部控制的现状，分析工作中遇到的一些问题并提出具有针对性的对策。使得公司能够在当前市场下具备更高的抗压能力，帮助公司实现又好又快的长期发展。

关键词：中小企业内部控制；管理体系优化；企业风险管理

第一章前言

随着企业的现代化进程不断推进，企业之间的竞争形势也宛如烈火烹油，对公司内部控制的研究也越来越细化。理解我国内部控制的过程来自不同的视角和层面:从会计视角到监管视角，从二元论、三维视角，从四层次理论到内部控制的五要素，从治理到内部控制体系的构建等等。随着企业的发展，这些理论将更多地由理论价值向实践结合发展，运用到企业具体的实际发展当中去。

近年来，除了经济的发展，中小企业的快速发展也暴露出内部控制不足的问题。虽然我国在内部控制建设方面开始得比较晚，但是在近十年里面，我国不断的完善补充，到今天为止也是慢慢的变得较为完善。虽然还是存在许多的问题，但还是有许多学者在不断的进行研究，为我国内部控制体系的建设添砖加瓦。内部控制体系主要包括目标、原则和要素三个内容，学者也多以内部控制的五要素为基础来分析一个企业的内部控制是否健全。如张霞（2018）就基于内部控制五要素，分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督这五个方面指出中信泰富在内部控制上的不足并提出了改进建议。然而也有不少学者开始从一些其他的角度出发去研究内部控制的问题，比如漏世达（2020）就以内部控制环境、风险评估与反应、内部控制监控作为框架，探讨并分析了我国本土事务所在发展过程中遇到的内部控制难题和解决措施。再者，现如今经济全球一体化的趋势越发明显，我们的本土企业遭受着国内外竞争市场的双重压力。郑婷，弓健节（2020）提出为增强国际影响力，企业要要向更深层次发展，由于内控制度会对企业经济发展水平及发展竞争力产生影响，所以企业需要不断地对内部控制制度进行完善，保证内控建设的质量，使制度能够较好地对企业的各项活动进行指导。由此可见，在现如今我国的经济环境下，内部控制的作用不言而喻，新的经济环境对企业的内部控制也就提出了更高的要求。

国外的专业机构一直在出台新的政策，国外的学者也在对内部控制不同的方面进行研究。在内部控制的概念方面，RobertJamesParker等（2017）阐述了内部控制就是要确保企业资金的安全性、财务信息的准确性、促进企业的运营效益提升，达到企业长效运营的最终目的。EliasGebrayel等（2018）在管理学和经济学的研究基础上，对企业内控的本质概念以及涉及到的范围给出了新的定义，对企业内部控制所需要达成的目标、要素和基本理论进行了完善REF_Ref32430\w\h。在内部控制的问题研究方面，AnthonyHolder等（2016）提出大部分的内部控制措施都有局限性，如果施行控制系统的要求越严格的话，相对应的成本也就会越高，过于复杂