《税法二》税务师考试试题及答案指导(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法二》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据我国《企业所得税法》，企业发生亏损，可以在税前弥补的年限是：

A.3年内

B.5年内

C.8年内

D.无限期

2、以下关于增值税的计算公式，哪个是不正确的？

A.销项税额=销售额×税率

B.进项税额=购进额×税率

C.应纳税额=销项税额-进项税额

D.应纳税额=销售额-购进额

3、下列关于增值税的计税依据表述正确的是：

A.增值税的计税依据是销售额减去销售成本

B.增值税的计税依据是销售额减去销售成本和销售费用

C.增值税的计税依据是销售额减去销售成本、销售费用和税金

D.增值税的计税依据是销售额减去销售成本、销售费用和期间费用

4、企业购入固定资产发生的进项税额可以抵扣的，应当自购买之日起多少天内申报抵扣？

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

5、下列关于税务代理关系的建立，表述正确的是（）。

A、在税务师与纳税人或扣缴义务人达成口头协议后即建立税务代理关系

B、在双方签订书面协议后即建立税务代理关系

C、需报税务机关登记备案后才能建立税务代理关系

D、需双方有业务往来才能建立税务代理关系

6、关于税款征收方式，以下说法正确的是（）。

A、实时扣缴，是指由税务机关根据纳税人的经营情况，每日扣缴其应缴税款的方式

B、定期定额征收，是指税务机关按照规定对纳税人应缴税款进行定期清算和征收的方法

C、查验征收，是指税务机关通过核对纳税人的账目和凭证，来确定应缴税额并予以征收的方式

D、委托代征，是指受托单位代征人在受托范围内，以其名义按规定征收税款，并将税款解缴入国库

7、下列关于增值税税率的表述，正确的是：

A、基本税率通常适用于商品、劳务和加工、修理修配等业务

B、低税率通常适用于自来水、暖气、冷气、煤气、石油液化气、天然气、热力、电力等业务

C、征收率适用于小规模纳税人销售货物、提供应税劳务、进口货物等情况

D、上述说法都有误

8、下列关于企业所得税资产损失的税前扣除规定，正确的是：

A、企业发生的损失，因不可抗力等原因造成的，经税务机关审批后，据实扣除

B、企业因交易违约而发生的损失，经税务机关审批后，可以据实扣除

C、企业因管理不善造成的损失，在损失发生当年确认为损失，按照实际发生额在税前扣除

D、企业接受的捐赠发生的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除

9、下列关于增值税税率的说法中，正确的是：

A.增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和劳务

B.增值税的低税率适用于特殊行业，如农业、交通运输业等，税率为3%

C.增值税的零税率适用于出口商品和劳务，以及部分国内销售商品和劳务

D.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人，税率为3%10、某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业本月销售产品一批，取得的含税销售额为200万元。下列关于该企业本月增值税计算的说法中，正确的是：

A.本月应纳增值税为17万元

B.本月应纳增值税为34万元

C.本月应纳增值税为34万元，其中销项税额为17万元，进项税额为17万元

D.本月应纳增值税为34万元，其中销项税额为26.47万元，进项税额为17万元

11、下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的是（）。

A、符合条件的非营利组织的收入，应征收企业所得税

B、企业的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C、对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠

D、国家重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税

12、根据企业所得税法的规定，以下不属于可扣除的长期待摊费用范围的是（）。

A、购置固定资产的后续支出

B、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C、租入固定资产的改建支出

D、固定资产的大修理支出

13、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：

A、采用托收承付结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

B、采用预收款方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、委托代销方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到代销清单的当天

D、采用分期收款方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

14、某酒厂本月销售白酒2000吨，每吨不含税售价为1万元，同时销售酒精50吨，每吨不含税售价为0.4万元。白酒消费税税率为20%，酒精消费税税率为5%。该酒厂本月应缴的消费税为：