税费计算与申报 教案 项目二 增值税计算与申报.docx

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《税费计算与申报》教学设计

项目二增值税计算与申报

教材导读

课程名称

《税费计算与申报》

课程类型

理论课（）/实践课（）

课程定位

“国以税强千秋业,民因税福万代兴”,增值税覆盖范围广,涉及人们的衣食住行和日常生活。增值税改革不仅减轻了企业负担、纾解了民生焦虑,而且促进了我国经济结构的调整,催生了经济发展的内生动力。通过本项目的学习,学生应该掌握增值税计算与申报的相关内容和企业有关增值税的完整涉税核算,以及纳税申报操作方法等方面的知识,有较清晰的实务操作思路,同时,通过了解企业实际业务背景和税收优惠政策,能够为企业制定合法合规的纳税筹划方案,培养其依法纳税意识,正确有效地配合完成国家税款征收工作。

教案设计

项目课题

项目二：增值税计算与申报

授课时间

授课对象

知识目标

熟悉增值税的征税范围、纳税人、适用税率和征收率。

掌握销项税额、进项税额、留抵税额、进口增值税、简易计税、出口退(免)税的含义。

掌握增值税的税收优惠政策。

掌握增值税的纳税时间、纳税地点。

能力目标

能准确填写增值税一般纳税人资格登记表。

能进行增值税发票的开具、认证和管理。

能正确计算增值税应纳税额。

能进行增值税的纳税申报。

能计算出口退(免)税额。

素质目标

培养依法纳税意识和社会责任感。

树立严谨的工作作风,培养工匠精神。

重、难点

重点

能准确填写增值税一般纳税人资格登记表。

能进行增值税发票的开具、认证和管理。

能正确计算增值税应纳税额。

能进行增值税的纳税申报。

能计算出口退(免)税额。

难点

培养依法纳税意识和社会责任感。

树立严谨的工作作风,培养工匠精神。

教学方法

讲授法

教学用具

教材、课件、教案、微课、投影仪、计算机等

教学流程

教学环节

教学内容

情境导入

【教师】相信大家都已经进行了课前预习，那么在上课开始之前，大家随老师来看课本上的情境引入，并小组讨论自己的想法。

【学生】观看课本上的情境引入，小组讨论并讲出自己的想法。

【教师】归纳学生提出的主要想法，引起学生好奇心，激发学习新知的兴趣。

讲授新知

任务一增值税概述

【教师】通过讲解和自由讨论增值税的基本概念、增值税的纳税义务人、增值税的征税范围、增值税税率和征收率，引导大家了解增值税。

【学生】阅读教材，认真听讲解，自由讨论，理解并记忆。

【教师】简述增值税的基本概念。

【学生】

(一)增值税的含义

增值税是以销售货物,提供加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产或不动产过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。具体而言,增值税是对在中华人民共和国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,以及进口货物的企业单位和个人,就其销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的增值额和进口货物金额为计税依据而课征的一种流转税。

(二)增值税的类型

增值税一般可分为三类,即生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

(三)增值税的特点

1.普遍征收

2.税负由商品最终消费者承担

3.保持税收中性

4.实行税款抵扣制度

5.实行比例税率

6.实行价外税制度

【教师】简述增值税的纳税义务人。

【学生】

凡是在我国境内销售货物,提供加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产或不动产,以及进口货物的单位和个人,都是增值税的纳税义务人。单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人,是指个体工商户和其他个人。

【教师】简述增值税的征税范围。

【学生】

(一)征税范围的一般规定

增值税征税的一般范围,包括在我国境内销售货物,提供加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产或不动产及进口货物。

(二)属于征税范围的特殊行为

1.视同销售货物行为

单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物、服务、无形资产或不动产行为。

(1)将货物交付其他单位或者个人代销。

(2)销售代销货物。

(3)设有两个及两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。

(4)将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。

(5)将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。

(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户。

(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。

(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

(9)向其他单位或者个人无偿提供应税服务、转让无形资产或者不动产,但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

2.混合销售行为

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则称为混合销售。从事货物的生产、批发或者

零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销