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2025年税务师继续教育考试题库及答案(最全版)

一.单选题

1.下列不属于车辆购置税的纳税人是()

A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位

B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户

C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人

D.在美国购置车辆使用的中国留学生

正确答案：B

2.某生产企业(增值税一般纳税人),2021年7月销售化工产品取得

含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万

元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。

该企业2021年7月上述业务计税销售额为()万元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

正确答案：A

3.下列各项中，应征收土地增值税的是()。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

正确答案：C

4.下列相关规定的表述，不正确的是()。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款

和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款

和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费

用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换

出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅

助服务”缴纳增值税

正确答案：D

5.某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800

元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知

该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为

5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税()元。

A.2566.67

B.8616.60

C.9616.67

D.8800.00

正确答案：C

6.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不

包括()。

A.网上聊天记录、网络博客

B.电子邮件、电子签名

C.评论性证言

D.手机短信

正确答案：C

7.下列关于增值税减免税的表述，不正确的是()。

A.纳税人采取“公司十农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再

销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税

B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀

堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值

税

D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税

正确答案：B

8.企业下列行为应视同销售征收增值税的是()。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将自有不动产用于公益事业捐赠

正确答案：C

9.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正

确的是()。

A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%

B.投资者及职工工资不得在税前扣除

C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%的部分，可在

以后纳税年度内扣除

D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

正确答案：D

10.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是()。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.明细分类账

D.总分类账

正确答案：A

11.某企业(一般纳税人)2020年6月16日销售一台旧机器设备，

取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入

时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为()。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21

正确答案：C

12.企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是()。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合

同规定取得的承包费

D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

正确答案：C

13.下列关于环境保护税的说法，不正确的是()。

A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放

应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税

B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除

依照《环境保护税法》规定缴纳环境