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医院出纳制度范本

第一条总则

为了加强医院财务管理工作，规范出纳工作行为，保障医院资金的安全与完整，根

据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计管理暂行办法》等法律法规，

结合医院实际情况，制定本制度。

第二条出纳工作职责

医院出纳工作主要负责现金、银行存款和其他货币资金的收付、核算、保管及日常

财务管理。出纳人员应严格遵守国家财经纪律和医院财务制度，认真履行工作职责。

第三条现金管理

1.医院现金收入主要包括门急诊收入、住院收入、药品收入、其他收入等。现金

收入应当及时、全额缴入医院指定账户，不得私存、私借、私挪。

2.出纳人员应每日对现金收入进行核对，确保现金收入与报表数据一致。每日闭

馆后，将现金收入解缴银行，不得留存现金过夜。

3.医院设立备用金，用于日常零星开支。备用金的管理应严格执行相关规定，确

保备用金安全。

第四条银行存款管理

1.医院银行存款账户应严格按照国家法律法规和医院财务制度开立、变更和撤销。

银行存款账户的管理应实行权限分离，确保资金安全。

2.出纳人员应每日关注银行存款账户余额，确保账户资金充足。定期与银行对账，

核对银行存款账目，确保账实相符。

3.医院资金的划拨、转账、汇款等操作，应严格按照审批程序办理。出纳人员应

核对相关凭证，确保资金安全、准确、及时。

第五条票据管理

1.医院应按照相关规定领用、发放、核销各类票据。票据的保管、使用、核销等

环节，应严格执行相关规定，防止票据流失、损毁、伪造。

2.出纳人员应每日核对票据，确保票据使用合法、合规。对于已使用的票据，应

按照规定及时核销，确保票据存根完整。

第六条工资、奖金、津贴和福利费用的管理

1.医院工资、奖金、津贴和福利费用的发放，应严格按照国家法律法规和医院相

关规定办理。

2.出纳人员应按照审批程序，及时、准确地发放工资、奖金、津贴和福利费用。

3.工资、奖金、津贴和福利费用的发放记录，应完整、准确地记载在财务报表中。

第七条对外投资、捐赠、赞助的管理

1.医院对外投资、捐赠、赞助，应严格按照国家法律法规和医院相关规定办理。

2.出纳人员应参与对外投资、捐赠、赞助的财务管理，确保资金安全、合规。

3.对外投资、捐赠、赞助的财务记录，应完整、准确地记载在财务报表中。

第八条财务报告和审计

1.出纳人员应按照医院财务制度，定期编制财务报告，反映医院财务状况。

2.医院应定期进行内部审计，确保财务报告的真实、准确、完整。

3.医院应接受上级部门和审计机关的财务审计，严格执行审计意见，确保财务管

理水平的不断提高。

第九条罚则

1.出纳人员违反本制度的，医院有权对其进行批评教育、调整工作岗位，直至追

究刑事责任。

2.违反本制度，导致医院资金损失、财务状况恶化的，应依法追究相关责任人的

法律责任。

第十条附则

1.本制度自发布之日起实施。

2.本制度的解释权归医院财务部门。

3.医院可根据实际情况，对本制度进行修订和完善。