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医院财务内部监督制度和经济责任制

为了适应医院快速发展的需要，加强医院财务管理制度化

和规范化，确保医院资产的完整性和会计信息的真实性和准确

性，特制定了财务内部监督检查制度。该制度包括设立财务监

督检查小组和实施细则。

首先，财务监督检查小组会定期和不定期对医院财务执行

情况进行监督检查，并采取有效的督导措施来改进和完善医院

财务管理制度。

其次，实施细则包括财务预算监督检查、财务收入监督检

查、货币资金支付监督检查和药品和库存物资控制监督检查。

在财务预算监督检查方面，检查小组会检查医院财务是否

按制度编制财务预算，是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼

顾、保证重点的原则，以及是否科学合理。同时，检查预算的

执行情况，是否按已编制的预算组织收入和安排支出，并采取

科学客观的分析和改进措施。

在财务收入监督检查方面，检查小组会检查各项收入的取

得是否符合国家有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核

算和管理，以及是否存在帐外帐和“小金库”。此外，检查小组

还会检查门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进

行工作，以及票据管理员是否按规定管理收入票据。

在货币资金支付监督检查方面，检查小组会检查货币资金

支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序，以及各

项货币资金支出是否符合国家有关财经法规和医院财务会计制

度的规定。

在药品和库存物资控制监督检查方面，检查小组会检查药

品和库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是

否齐全，以及出库单是否填写详实和出库手续是否齐全。

通过这些监督检查，医院可以加强财务管理制度，确保医

院资产的完整性和会计信息的真实性和准确性。

2.部门会计需要按照财务制度严格办理出入库手续，并及

时记账和上报月末报表。同时，出入库单据汇总金额需要与月

末汇总表和账簿一致。

3.每月，部门会计需要与财务科总帐进行核对，并按照财

务制度对不相符的帐目进行调整处理。

4.物资管理部门需要定期进行盘点，并查明实物与帐簿不

符的原因，并采取相应的措施进行处理。同时，需要避免存在

物资损坏和长期积压而未采取处理措施的现象。对药品和库存

物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序也需要完备。

5.固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲

置、有偿转让等环节的会计核算需要执行国家有关法律法规和

医院会计制度。同时，固定资产技术改造、大修理替换下来的

材料零部件也需要避免越权处置或处置不当的情况。固定资产

明细会计需要定期与财务对帐，并确保固定资产档案管理完整、

规范，档案与实物相符。闲置的固定资产需要由供应科固定资

产管理人员进行封存管理，并定期进行养护。毁损、报废的固

定资产需要进行技术鉴定，并办理相关报批手续并进行财务处

理。盘亏的固定资产需要查明原因并进行盘亏责任认定，同时

按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。

6.债权需要避免越权审批，审批手续需要健全，并定期进

行债权清理及债权帐龄分析。应收医疗款中病人欠费需要有领

导批示。债务的执行情况需要避免越权审批，并及时清偿清理。

三、经济责任追究制度

1.如果部门会计不按规定执行财务会计制度，需要限期改

正。

2.如果违反财务会计制度规定，未造成严重后果，需要限

期纠正，并对相关责任人予以通报批评。

3.如果违反财务会计制度规定，造成严重后果，需要追究

部门领导的行政责任。

4.如果违反财经法规，需要按照《财政违法行为处罚处分

条例》给予处理、处罚。如果构成犯罪，需要依法追究刑事责

任。