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财务审批制度

为贯彻执行“会计法”，坚持政策规定的各种开支标准，维护国家统一的财务、财政制度。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不许确、不完善的原始凭证予以退回，要求更正补充。对弄虚作假、违法违纪的原始凭证，应当予以扣留，并报告领导，请求领导处理。

第一章各种经济业务的发生都必须取得真实、合法、规范的原始凭证，做到手续完备，附件齐全。

第一条原始凭证不许具备以下要素：

1、凭证的名称以及填制凭证的日期；

2、填制凭证的单位或者个人姓名；

3、经办人员的签名盖章；

4、经济业务的内容；

5、数量、单价和金额。

第二条报送的原始凭证还应同时具备以下条件：

1、从外单位取得的原始凭证必须经是税负部门监制的统一发票，单位名称填写正确，合计金额不得超过限定数额，

大小写金额相符；

2、结算的工程款、人工费的劳务支出发票，不许以

完税后的统一发票为原始凭证，附工程结算单和劳务合同。

3、从外单位取得的原始凭证，必须加盖出具单位的公章。

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4、对外开出的原始凭证，必须加盖本厂的财务专用章。

5、从个体经营户处取得的原始凭证，必须加盖经过

税务部门登记和工商部门注册的名章或者户主印章。

6、内部列帐、转账的原始凭证和内部编制的工资表、津贴表、差费单、借(领)款单等原始凭证必须使用统一格式的表单填制，要字迹清晰、整洁，无涂改、挖补现象。

7、工程结算单必须同时附有有关合同书和能证明结

算项目、数量、价格的原始记录。

8、人工费支出单据必须附有领款人本人出具的领款

单和证明。

9、工资表和津贴表必须附有相关的考勤表、伙食表和有关批准文件或者复印件，内部决定发放的项目必须注明会

议名称或者决定日期。

第三条原始凭证必须及时办理报销审批手续。

各个工程的支出单据，必须写清晰工程项目名称，由经办人签字并注明用途，单据上不能注清的，可另附附件说明，由工地负责人审核签字后报主管领导批准。

第四条厂部厂队管理费。专用基金、施工机械、辅助生产支出必须及时办理报销审批手续。

1、厂部厂队管理费、专用基金、施工机械、辅助生产支出的原始凭证先由经办人注明签字，再由科室负责人或者主管人员审核签字后报主管领导审批。

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2、材料采购的单据必须先经物资设备部门办理入库手续后送主管领导审批，自制工资表、津贴表等报销单据报送

主管领导审批。

3、预付的工程款，必须由借款人填写借款单，工地

负责人审核签字后报主管领导批准，以批准数付款。

4、支付对付款、预付工地短期周转款、预付机械费、预付购料款单据由财务部门审核签字后送主管领导批准，以

批准数付款。

5、在办理以上审批手续时，无论经办人、审批人签字均要求字迹清晰易辩，不得涂抹、覆盖原单据字迹。

第五条手续备齐的原始凭证由报销人本人于财务部办理报销结算，其他人不得代理。项目工程的定期报销由报账员填制有关报销单进行报销，抵换预付款、借款的报销由财务部门开具“收款收据”下账，不退回原借据。

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成本费用管理制度

第一条：为进一步加强中心成本费用控制，强化本厂全员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本办法。

第二条：中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。

1、成本效益原则。各科室都应树立成本观念和成本意识，在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面，必须充分考虑“投入产出”平衡，避免盲目投入，

重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。

2、统一管理原则。按照财务统一管理的思路，本厂

成本费用坚持“一支笔”审批制度。

3、监督制约原则。根据中央部门预算管理的要求，通过预算分解、定额包干、财务监控的手段，达到监督制约的

效果。

4、依法合规的原则。财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律，法规和规章制度办事，做到依法理财，照章办事。

第三条：成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类。

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第四条：实施监控约束管理的成本费用有工资总额，职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费，劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费，保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。

第五条：实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务款待费等项目。

第六条：刚性费用实施监控约束管理，由计划财务部门根据全年预算批复，协同相关职能部门制定具体指标，报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理，由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“