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2025年招聘税务经理笔试题与参考答案(某大型集团公司)(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）
1、以下哪种税收属于流转税？
A.增值税
B.企业所得税
C.个人所得税
D.房产税
2、以下哪个不属于税务筹划的合法性原则？
A.遵守税法
B.追求经济效益
C.遵循道德规范
D.遵守商业习惯
3、某大型集团公司为增值税一般纳税人，2022年5月购入一批原材料，取得增值税专用发票注明的税额为30万元，当月销售同类产品，不含税销售额为200万元。若该公司适用增值税税率为13%，则该公司5月份应缴纳的增值税为（）万元。
A.26
B.27
C.33
D.26.9
4、某企业为增值税小规模纳税人，2022年12月销售货物取得含税销售额为50万元，已知小规模纳税人适用简易计税方法，征收率为3%。则该企业12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A.1.5
B.1.75
C.1.575
D.2
5、下列哪个选项不是增值税专用发票的基本联次？
A、发票联
B、抵扣联
C、记账联
D、存根联
6、哪个选项不是企业所得税的纳税人的特征？
A、在中国境内取得生产、经营所得和其他所得的企业
B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业
C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业
D、在中国境内社会组织的个人
7、以下哪项属于增值税的扣缴义务人？
A.销售方
B.购买方
C.收益人
D.跨境电子商务平台
8、根据我国税收法规定，以下哪一项企业不属于“小型微利企业”？
A.应纳税所得额不超过100万元
B.企业人数不超过100人
C.资产总额不超过3000万元
D.应纳税所得额不超过500万元
9、某企业上年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年计提的法定盈余公积金为100万元，当年公益捐赠扣除限额为利润总额的12%。则该企业当年实际应缴纳的企业所得税为：
A.200万元
B.250万元
C.275万元
D.300万元10、根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的应税项目：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.企业所得税所得
二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）
1、我国现行增值税的征收范围包括哪些环节？（2分）
A、生产
B、销售
C、进口
D、出口
2、增值税税率档次主要包括哪些？（2分）
A、3%
B、6%
C、9%
D、13%
3、某大型集团公司计划进行年度税务风险自查，以下哪些行为属于税务风险？（）
A、未按规定进行增值税申报
B、未如实开具发票
C、虚列支出抵扣税款
D、未按时进行企业所得税汇算清缴
E、进口货物未按规定缴纳关税
4、以下关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是：（）
A、子女教育专项附加扣除每月每个子女最高可扣除1000元
B、继续教育专项附加扣除纳税人每年最高可扣除4800元
C、大病医疗专项附加扣除限额为每人每年12000元
D、住房贷款利息专项附加扣除限额为每月1000元
E、住房租金专项附加扣除限额为每月1500元
5、关于企业税务筹划，以下哪些说法是正确的？（）
A.税务筹划是企业合理避税的行为
B.税务筹划是企业在不违反税法的前提下，通过合法手段减轻税负
C.税务筹划是企业财务管理的重要组成部分
D.税务筹划可能导致企业违反税法规定
6、以下关于增值税的计税方法，正确的有：（）
A.一般纳税人采用简易计税方法
B.小规模纳税人采用简易计税方法
C.一般纳税人采用一般计税方法
D.小规模纳税人采用一般计税方法
7、以下哪些是发票的基本联次？（）
A、客户联
B、存根联
C、记账联
D、抵扣联
8、根据增值税法规定，以下哪些情况下销售方需要开具增值税专用发票？（）
A、销售方为一般纳税人且购买方为一般纳税人
B、销售方为小规模纳税人且购买方为小规模纳税人
C、销售方为一般纳税人且购买方向税务局申请代开增值税专用发票
D、销售方为小规模纳税人且购买方向税务局申请代开户增值税专用发票
9、关于企业所得税的扣除项目，以下说法正确的是：
A.企业发生的合理工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除
B.企业支付给个人的佣金和手续费属于税前扣除的范畴
C.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除
D.企业购买的新型研发设备支出，可以按照购置成本的150%在计算应纳税所得额时扣除10、以下哪些行为属于偷税：
A.隐瞒收入，少报收入
B.多报成本费用，降低应纳税所得额
C.用虚假发票入账
D.虚构经济业务，虚开发票
三、判
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