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会计基础对账和财务报表知识

会计基础对账和财务报表知识

对账和财务报表是会计信息处理的两个重要步骤，你知道什么是

对账什么是财务报表吗?下面是yjbys店铺为大家带来的关于对账和财

务报表的知识。欢迎阅读。

(一)账证核对

将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭

证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，

做到账证相符。

(二)账账核对(多选)

账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

1.总分类账簿之间的核对

全部账户的本期借方发生额合计=全部账户的本期贷方发生额合计

全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计

全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计

2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对

总分类账各账户的期末余额应与其所属的各明细分类账的期末余

额之和核对相符。

(1)总分类账户的期初余额=所属的明细分类账户的期初余额之和

(2)总分类账户的本期借方发生额=所属的明细分类账户的本期借

方发生额之和

(3)总分类账户的本期贷方发生额=所属的明细分类账户的本期贷

方发生额之和

(4)总分类账户的期末余额=所属的明细分类账户的期末余额之和

3.总分类账簿与序时账簿核对

检查现金总账和银行存款总账的期末余额，与现金日记账和银行

存款日记账的期末余额是否相符。

4.会计部门与财产物资保管和使用部门的明细分类账簿之间的核

对(判断)

会计部门有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使用部门

的明细账定期核对，以检查其余额是否相符。

(三)账实核对(多选)

账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之

间的核对。

(1)库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否

相符;

(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相

符;

(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对

是否相符;(判断)

(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否

相符等。(判断)

一、财务报表的概念与分类

(一)财务报表的概念

财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。

反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出

经济决策。

财务报表至少应当包括下列组成部分：

四表一注定义

（1）资产负债表

（2）利润表

（3）现金流量表反映企业在一定会计期间的现金及现金等价物流入和流出的财务报表。

（4）所有者权益变

反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况表。

动表

对报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目

（5）附注

的说明等。

(二)财务报表的分类

中期财务报表月报、季报、半年报

1.编报期间

年度财务报表年报

个别财务报表

2.编报主体

合并财务报表母子公司组成的企业集团

对内财务报表成本报表

3.报送对象

对外财务报表四表一注

二、财务报表编制的基本要求

(一)以持续经营为基础编制

(二)按正确的会计基础编制

除现金流量表按照收付实现制原则编制外，企业应当按照权责发

生制原则编制财务报表。

(三)各项目之间的金额不得相互抵销

(四)项目列报遵守重要性原则

(五)至少按年编制财务报表

(六)保持各个会计期间财务报表项目列报的一致性

(七)至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较