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会计行业审计风险评估方案

TOC\o1-2\h\u11234第1章审计风险评估概述 4

120161.1审计风险的定义与分类 4

183151.2审计风险评估的意义与目的 4

3675第2章审计环境分析 5

261652.1行业背景及发展趋势 5

325662.1.1会计行业现状 5

87572.1.2行业发展趋势 5

164252.2企业内部环境分析 5

78472.2.1企业治理结构 5

129382.2.2内部控制体系 5

80572.2.3财务报表编制与披露 5

314492.3企业外部环境分析 6

282582.3.1法律法规环境 6

323182.3.2经济环境 6

237932.3.3社会文化环境 6

278852.3.4技术环境 6

29674第3章审计风险识别 6

185773.1财务报表层次风险 6

88223.1.1认定错误风险 6

38873.1.2会计估计风险 6

51123.1.3会计政策风险 6

138693.2交易类别层次风险 6

188323.2.1收入确认风险 6

159523.2.2费用报销风险 6

154933.2.3资产处置风险 7

125323.2.4投资与融资风险 7

146403.3持有金额层次风险 7

60963.3.1货币资金风险 7

241013.3.2应收账款风险 7

194523.3.3存货风险 7

188503.3.4长期股权投资风险 7

77093.3.5负债风险 7

39903.3.6所有者权益风险 7

10456第4章审计风险分析 7

94054.1风险概率分析 7

266234.1.1识别潜在风险因素 7

39934.1.2评估风险概率 8

169224.1.3概率分析结果 8

303014.2风险影响程度分析 8

243714.2.1评估风险影响范围 8

64004.2.2评估风险影响程度 8

161494.2.3影响程度分析结果 8

2754.3风险重要性分析 8

210794.3.1确定风险重要性标准 8

156254.3.2评估风险重要性 8

135444.3.3风险重要性分析结果 8

27418第5章审计风险评估方法 8

240705.1定性评估方法 8

143145.1.1分析程序法 9

309045.1.2询问法 9

224135.1.3检查法 9

289955.2定量评估方法 9

296135.2.1统计分析法 9

264285.2.2风险评估模型法 9

81525.2.3财务预测法 9

289555.3综合评估方法 9

115825.3.1风险矩阵法 9

177915.3.2主观概率法 9

167495.3.3审计风险评估模型法 10

162625.3.4案例分析法 10

28611第6章审计风险应对策略 10

79056.1风险预防策略 10

214326.1.1建立健全内部控制体系 10

106396.1.2提高员工职业素养 10

230836.1.3加强信息安全管理 10

175036.2风险降低策略 10

67406.2.1实施风险评估 10

1806.2.2加强审计过程控制 10

253546.2.3完善审计报告制度 11

207576.3风险转移策略 11

19196.3.1购买保险 11

254886.3.2合作伙伴风险共担 11

37486.3.3引入第三方审计 11

22529第7章审计程序设计 11

170997.1审计计划与程序概述 11

311597.2风险评估程序设计 11

192717.2.1了解被审计单位及其环境 11

79467.2.2识别和评估重大错报风险 12

20717.2.3制定应对措施 12

99547.3控制测试程序设计 12

265917.3.1了解和评估内部控制 12

28817.3.2设计控制测试程序 12

29374第8章审计证据收集与评价 12

310528.1审计证据的类型与要求 12

227248.1.1书面证据