国能日新：立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于国能日新科技股份有限公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告（申报稿）.docx

国能日新科技股份有限公司审计报告及财务报表

二。二三年度

6-1-1

国能日新科技股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）

目录

页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-116

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6-1-3

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审计报告

信会师报字[2024]第ZB10263号

国能日新科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了国能日新科技股份有限公司（以下简称国能日新）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国能日新2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国能日新，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

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关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认、合同拆分

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释（二十七）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”（三十七）。

2023年度，国能日新合并财务报表中营业收入45,622.31万元，其中涉及合同拆分的营业收入为10,483.35万元，占公司合并营业收入的比例为22.98%。

合同中包括多项履约义务，将交易价格分摊至多项履约义务时，需要评估各单项履约义务的交易价格及不同类型收入的确认。

由于收入是国能日新的关键绩效指标之一，使得合同拆分时存在各单项履约义务可能被确认于不正确的期间或被操控以达到目标或预期水平的固有风险，为此我们将国能日新收入拆分的确认和计量识别为关键审计事项。

我们就与合同拆分相关的收入确认实施的审计程序包括：

1、评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；2、检查合同台账并抽查合同台账记录的准确性；

3、根据合同台账重新计算应确认的收入金额并与账面记录进行核对；

4、选取样本检查收入确认的支持性文档，包括销售合同、验收单等；

5、选取样本实施函证程序，包括函证合同金额、重要事件节点等信息，对未回函的询证函执行替代性测试；

6、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对验收单等支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款的可收回性

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释（十）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”（四）。

截止至2023年12月31日，国能日新合并财务报表中应收账款的账面价值为28,355.32万元。国能日新管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要评估相关客户的信用情况以及实际还款情况等

我们就应收账款的可收回性实施的审计程