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公司财务核算管理制度完整版
公司财务核算管理制度完整版
一、总则
1.1目的与依据
本制度的目的是规范和指导公司财务核算管理工作，
确保财务信息的准确性、真实性和完整性，保障公司财务活动的合
法、规范和高效进行。
本制度的依据包括《中华人民共和国公司法》、《中
华人民共和国财政法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法
规。另外，还应遵守国家财务规章制度、公司章程以及有关财务管
理制度等。
1.2适用范围
本制度适用于公司内部所有涉及财务核算管理的部门
和人员，包括财务部门、财务人员、部门负责人以及其他相关岗位
人员。
二、财务核算基本制度
2.1会计主体与会计核算期间
2.1.1公司作为独立的会计主体，应按照法定会计核
算期间进行财务核算。
2.1.2会计核算期间以自然年度为基准，从每年的1
月1日开始，到12月31日结束。
2.2会计核算方法与原则
2.2.1公司应按照企业会计准则进行财务核算。
2.2.2公司应遵循真实性、准确性、及时性、完整性
的会计核算原则，确保财务信息的可靠性和可比性。
2.3财务账簿与会计档案管理
2.3.1公司应建立健全财务账簿，包括总账、科目明
细账、辅助账簿等，以反映公司财务状况和经营成果。
2.3.2公司应建立完善的会计档案管理制度，包括归
档、保存、查阅等环节，以确保会计档案的安全和完整。
2.4财务核算流程与程序
2.4.1公司应制定财务核算流程和程序，明确各环节
的责任人和操作方法，确保财务核算工作的规范和高效进行。
2.4.2财务核算流程包括日常业务处理、月度结账、
年度结账等环节，每个环节都应有相应的记录和报表。
2.5财务会计报告与报表
2.5.1公司应按照法定要求，对财务状况和经营成果
进行定期报告，包括年度财务报告、季度财务报告等。
2.5.2公司应编制各类财务报表，包括资产负债表、
利润表、现金流量表等，以提供给公司内部管理和外部监管机构参
考。
三、财务核算管理流程
3.1日常业务处理流程
3.1.1业务登记与凭证
3.1.2原始凭证的审核与录入
3.1.3账务处理和凭证记录的登记
3.1.4银行账户对账和现金管理
3.2月度结账流程
3.2.1费用和收入的核算和分摊
3.2.2资产和负债的调整和确认
3.2.3会计科目的结转和结账
3.2.4凭证的审核和备案
3.3年度结账流程
3.3.1结账前的准备工作
3.3.2制作年度财务报表
3.3.3资产的盘点和折旧
3.3.4权益和利润的分配
四、财务核算的内控与审计
4.1财务内控制度的建立
4.1.1财务内控制度的编制和修订
4.1.2财务内控流程的完善
4.2财务内部审计
4.2.1内部审计的组织和管理
4.2.2内部审计的程序和方法
4.3财务外部审计
4.3.1外部审计的准备和安排
4.3.2外部审计的实施和跟踪
五、附件列表
附件1：财务账簿样本
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