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2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)

1、下列关于契税的纳税义务发生时间，说法不正确的是()。

A.纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转

移合同的当天

B.纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人取得房产证的当

天

C.纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人签订土地

权属转移合同的当天

D.纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人取得其他

具有土地权属转移合同性质凭证的当天

【答案】B

2、[多选题]根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于不征税

收入的有()。

A.企业收取的基金

B.财政补贴

C.先征后返的税收

D.出口退税。E,政府部门提供的财政拨款

【答案】BCE

【解析】选项A、D均不属于企业所得税不征税收入。

3、[选择题]当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人

有利的税额抵免方法是()。

A.分国分项限额法

B.分项限额法

C.综合限额法

D.分国限额法

【答案】D

4、[选择题]甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016

年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股

计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以

公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，

假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让

的应纳税所得额为()万元。

A.300B.600C.5400D.6000

【答案】B

【解析】对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，

以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得

和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法

计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额=(3000×12-

3000×10)×3600÷(32400+3600)=600(万元)

5、[多选题]纳税人在税收征管中享有的权利有()。

A.享受税法规定的减免税优惠

B.依法保管和使用发票

C.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记

D.申请延期申报和延期缴纳税款。E,依法申请退还多缴的税款

【答案】ADE

【解析】选项BC，属于纳税人承担的义务。

6、[选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于

工资、薪金所得项目的是()。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.独生子女补贴

【答案】A

7、[计算题]某市甲公司2018年发生以下应税行为：(1)5月份与乙

公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元、保管费5万

元、装卸费2万元;房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给

乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租

金120万元;(2)6月底自建的办公楼建成并交付使用，其入账价值

1500万元(不包括中央空调80万元);(3)7月份与丙公司签订技术转让

合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元;(4)8月份公司

股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。(说明：以上价格均不

含增值税;当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税)

要求：根据以上资料，回答下列问题。甲公司2018年自建的办公楼应

缴纳房产税()元。

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

【答案】A

【解析】(1)为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要

求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排

水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计

核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

8、[选择题]某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务

机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7

月份取得股票转让收入5万元，转让成本