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旅游行业应收账款核算制度

第一章总则

为加强旅游行业的应收账款管理，确保公司财务健康，合理控制风险，制定本制度。应收账款是指公司在业务交易中产生的、尚未收回的款项，合理核算和管理应收账款是提高公司资金使用效率的重要手段。

第二章适用范围

本制度适用于公司所有涉及应收账款的业务部门，包括销售、财务、市场等部门。制度适用于所有客户，无论是个人客户还是企业客户，以及各种销售渠道。

第三章法律依据

本制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》及相关财务管理规范制定，确保应收账款的核算符合国家法律法规的要求。

第四章管理规范

应收账款管理的基本任务包括：建立客户信用档案，制定信用额度，明确账款催收流程，定期进行账龄分析，及时记录坏账损失等。财务部负责应收账款的整体管理，其他部门应配合执行。

第五章客户信用评估

在与客户建立业务关系之前，需对客户进行信用评估。评估内容包括客户的财务状况、经营能力、信用历史等。评估结果将作为客户信用额度的依据，财务部应定期对客户信用进行重新评估，确保风险控制。

第六章信用额度管理

根据客户的信用评估结果，财务部将制定相应的信用额度。信用额度应在合同中明确，并在客户的信用档案中记录。若客户的经营状况发生变化，需及时调整信用额度，并通知相关部门。

第七章应收账款记录与核算

应收账款的记录应及时、准确，财务部应使用统一的会计软件系统进行核算。每笔应收账款的产生、变更及回款情况应详细记录，确保账务透明。定期进行账务对账，确认应收账款的准确性。

第八章账款催收流程

对于逾期未收款项，财务部应启动催收流程。催收流程包括：

1.逾期1-7天，发送催款通知函并电话联系客户。

2.逾期8-30天，正式书面催款，并对客户进行面谈。

3.逾期超过30天，评估客户的还款能力，必要时采取法律手段进行催收。

催收过程中的沟通应保持专业，确保客户关系的维护。

第九章账龄分析

财务部应定期对应收账款进行账龄分析，分析内容包括：

1.账款按逾期天数分类。

2.识别高风险客户，进行重点关注。

3.根据账龄分析结果，调整催收策略和信用管理措施。

账龄分析应每月进行，并形成报告上报管理层。

第十章坏账准备与核销

对于确认无法收回的款项，财务部应及时计提坏账准备。坏账准备应根据实际逾期情况和客户信用评估结果进行合理估算。坏账核销需经过严格审核，必须提供相关证据，确保核销的合规性。

第十一章内部控制与监督机制

应收账款管理应建立健全的内部控制机制。每月结束后，财务部应对应收账款进行自查，确保账务的真实、合法。公司内部审计部门定期对应收账款管理进行审核，发现问题及时整改。

第十二章记录与报告

所有应收账款的记录应真实、完整，并按要求保存相关凭证。财务部需定期向管理层报告应收账款的管理情况，报告内容包括应收账款余额、账龄分析结果、催收进展及坏账准备情况。

第十三章附则

本制度由财务部负责解释，自颁布之日起实施。制度如需修订，须经管理层讨论通过后方可实施。

通过以上制度的制定与实施，旨在提升旅游行业的应收账款管理水平，降低财务风险，确保企业的可持续发展。