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经营预算分析汇报人：2024-02-05

目录contents经营预算概述经营预算组成要素经营预算编制方法与流程经营预算执行情况分析经营预算调整策略及建议经营预算考核与激励机制设计总结与展望

经营预算概述01CATALOGUE

预算是企业对未来一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。预算定义预算旨在帮助企业合理分配资源，预测未来经营成果，为企业战略目标的实现提供有力保障。预算目的预算定义与目的

经营预算有助于企业优化资源配置，提高资源使用效率。资源配置风险控制业绩评价通过对未来经营环境的预测和分析，经营预算有助于企业提前识别潜在风险，并制定相应应对措施。经营预算为企业提供了明确的业绩目标，便于企业对各部门及员工的业绩进行评价和考核。030201经营预算重要性

预算编制原则预算编制应与企业战略目标保持一致，确保预算支持企业战略的实现。预算编制应涵盖企业所有经营业务和财务活动，确保预算的全面性和完整性。预算编制应充分考虑企业内外部环境因素，确保预算目标具有可行性和可操作性。预算编制应留有一定余地，以应对未来可能出现的不确定性和变化。战略导向全面性可行性灵活性

经营预算组成要素02CATALOGUE

主要来源于产品或服务的销售，包括现销和赊销。销售收入如租金收入、利息收入等，这些收入通常与企业的主营业务无直接关系。其他业务收入如政府补贴、罚款收入等，这些收入具有偶然性和不稳定性。营业外收入收入预算

成本预算直接材料成本与产品或服务直接相关的原材料成本。直接人工成本直接参与产品或服务生产的人员工资。制造费用包括间接材料、间接人工和其他制造费用，如设备折旧、维修费用等。

与销售活动相关的费用，如广告费、促销费用等。销售费用企业管理部门发生的费用，如人员工资、办公费用等。管理费用与筹资活动相关的费用，如利息支出、手续费等。财务费用费用预算

利润总额包括营业利润和营业外收支净额，反映了企业整体的盈利状况。营业利润企业在一定期间内通过生产经营活动所获得的利润。净利润扣除所得税后的利润，是企业最终的经营成果。利润预算

经营预算编制方法与流程03CATALOGUE

增量预算法零基预算法滚动预算法弹性预算法预算编制方法介历史数据为基础，根据未来业务增量进行预算编制。不考虑历史数据，从零开始根据业务需求进行预算编制。将预算期与会计年度脱离开，随着预算执行不断延伸补充预算。根据业务量、成本和利润之间的依存关系进行预算编制。

确定预算目标编制预算草案预算审批与调整预算执行与监控预算编制流程梳理明确预算编制的目的和要达成的目标。对预算草案进行审批，并根据反馈进行调整。根据预算目标和实际情况，编制初步的预算草案。将审批通过的预算进行执行，并对执行情况进行监控。

收集并整理历史销售收入数据，预测未来销售收入。销售收入数据收集并整理各项成本费用数据，包括直接成本和间接成本。成本费用数据根据销售收入和成本费用数据计算利润，并预测未来利润情况。利润数据根据实际需要收集其他与预算编制相关的业务数据。其他业务数据关键业务数据收集与整理

经营预算执行情况分析04CATALOGUE

营业收入实际成本费用与预算相比，超出/节省了X%，主要原因在于原材料成本上涨/下降，人工成本增加/减少等。成本费用利润水平实际利润水平达到预算的X%，未达成/超出预算目标，主要受收入和成本费用变动影响。实际营业收入与预算相比，增长/降低了X%，主要原因是产品销售量增加/减少，市场价格波动等。实际执行与预算对比

03不可抗力因素自然灾害、政策调整等不可抗力因素导致实际经营成果与预算产生较大差异。01市场环境变化市场需求波动、竞争加剧等因素导致实际经营成果与预算产生差异。02内部管理调整公司战略调整、组织架构变动、人员优化等内部管理因素对预算执行产生影响。差异原因剖析

销售部门市场需求持续旺盛，建议加大产品投放力度，提高市场占有率。同时，希望公司加强品牌宣传和市场推广，提升品牌影响力。生产部门生产成本控制压力较大，希望公司优化生产流程、降低能耗、提高生产效率等措施来降低成本。同时，加强产品质量管理，提升产品竞争力。财务部门公司资金流动性良好，但应收账款回收周期较长。建议加强客户信用管理，提高应收账款回收率。同时，优化资金结构、降低财务成本等措施来提高公司盈利能力。采购部门原材料价格持续上涨，导致采购成本增加。建议加强与供应商的合作与谈判，寻求更优质的采购渠道和价格。业务部门反馈意见汇总

经营预算调整策略及建议05CATALOGUE

123深入了解各业务部门的实际经营情况，对比预算数据，找出差异原因。分析实际经营情况与预算差异根据差异原因，制定具体的预算调整方案，如调整销售策略、优化采购计划、降低运营成本等。制定具体调整方案对制定的调整方案进行可行