现金流量表编制练习题答案.pdf

现金流量表编制练习题答案

现金流量表编制练习题答案

在财务会计中，现金流量表是一项重要的财务报表，用于展示企业在一定期间

内的现金流入和流出情况。编制现金流量表需要对企业的经营活动、投资活动

和筹资活动进行分类和分析。下面是一个现金流量表编制练习题的答案，帮助

理解和掌握现金流量表的编制方法。

假设某公司的财务数据如下：

年初现金余额：100,000元

年末现金余额：150,000元

经营活动：

销售收入：500,000元

购买原材料支出：200,000元

办公费用支出：50,000元

工资支出：100,000元

投资活动：

购买固定资产：50,000元

出售固定资产：20,000元

筹资活动：

发行债券：100,000元

偿还债券本金：50,000元

发行股票：80,000元

支付股息：10,000元

根据以上数据，我们可以按照以下步骤编制现金流量表：

第一步：计算经营活动现金流量

经营活动现金流入：

销售收入：500,000元

经营活动现金流出：

购买原材料支出：200,000元

办公费用支出：50,000元

工资支出：100,000元

经营活动净现金流量：销售收入-购买原材料支出-办公费用支出-工资支出

=150,000元

第二步：计算投资活动现金流量

投资活动现金流入：

出售固定资产：20,000元

投资活动现金流出：

购买固定资产：50,000元

投资活动净现金流量：出售固定资产-购买固定资产=-30,000元

第三步：计算筹资活动现金流量

筹资活动现金流入：

发行债券：100,000元

发行股票：80,000元

筹资活动现金流出：

偿还债券本金：50,000元

支付股息：10,000元

筹资活动净现金流量：发行债券+发行股票-偿还债券本金-支付股息=

120,000元

第四步：编制现金流量表

现金流量表（单位：元）

项目金额

经营活动净现金流量150,000

投资活动净现金流量-30,000

筹资活动净现金流量120,000

期初现金余额100,000

期末现金余额150,000

通过以上编制步骤，我们得到了该公司的现金流量表。现金流量表展示了企业

在一定期间内的现金流入和流出情况，有助于分析企业的财务状况和经营活动

的现金流动性。在实际应用中，编制现金流量表需要根据企业的具体情况进行

分类和分析，以便更好地理解和评估企业的财务状况。

需要注意的是，现金流量表编制过程中需要注意准确计算各项现金流量，并确

保数据的准确性和可靠性。同时，对于一些特殊项目的处理，如非现金项目的

转化和现金等价物的处理，也需要根据实际情况进行相应的调整和计算。

总结起来，现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，对于理解和评估企

业的财务状况具有重要意义。通过编制现金流量表，可以更好地了解企业的经

营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，为企业的决策和管理提供参

考依据。