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财务预算管理

汇报人：

2024-02-05

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目录

财务预算管理概述

财务预算编制流程

财务预算的执行与控制

财务预算管理的风险与防范

财务预算管理信息化建设

财务预算管理案例分析

财务预算管理概述

01

财务预算管理是企业全面预算管理的一个重要组成部分，是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

定义

确保企业战略目标实现，优化资源配置，提高资金利用效率，降低财务风险。

目的

有助于企业战略目标实现

通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动，引导企业各项经济活动有序进行，推动企业战略目标实现。

优化资源配置

通过预算安排，使企业内部各部门之间的资源得到合理分配，提高资源利用效率。

降低财务风险

通过预算控制，对企业各项经济活动进行实时监控，及时发现并纠正偏差，降低财务风险。

战略导向原则

全面性原则

客观性原则

灵活性原则

财务预算管理应以企业战略为导向，确保预算目标与企业战略目标保持一致。

财务预算编制应基于客观实际，确保预算数据的真实性和可靠性。

财务预算管理应涵盖企业所有经济活动和财务收支，做到全员参与、全过程控制和全方位管理。

财务预算管理应具有一定的灵活性，以适应企业内外部环境的变化。

财务预算编制流程

02

确保预算编制与企业长期发展规划相一致。

明确企业战略目标

确定预算周期

设定预算指标

根据企业经营特点，确定年度、季度或月度预算周期。

结合历史数据和行业标准，设定合理的预算指标，如收入、成本、利润等。

03

02

01

整理企业过去一段时间内的财务数据，包括收入、成本、费用等。

收集历史数据

了解行业发展动态、市场需求变化以及竞争对手情况。

分析市场趋势

基于历史数据和市场分析，对未来一段时间的财务数据进行预测。

预测未来数据

明确预算编制的前提条件，如汇率、税率、物价水平等。

设定预算假设

根据预算指标和预测数据，编制收入预算表、成本预算表、利润预算表等。

编制预算表格

针对可能出现的预算偏差，制定相应的控制措施，如调整销售策略、优化采购渠道等。

制定预算控制措施

预算调整

根据初审意见，对预算方案进行调整和完善。

预算初审

由财务部门对预算方案进行初步审核，检查数据准确性和合理性。

预算终审与批准

将调整后的预算方案提交给企业决策层进行最终审核和批准。

财务预算的执行与控制

03

03

预算执行风险预警

建立预算执行风险预警机制，对可能出现的超支、浪费等风险进行及时预警和防范。

01

实时监控预算执行情况

通过财务信息系统实时监控预算执行情况，包括收入、支出、现金流等关键指标。

02

定期汇报预算执行情况

各部门定期向财务部门汇报预算执行情况，共同分析差异原因并提出改进措施。

财务部门对预算执行结果进行全面分析，包括收入完成情况、支出控制情况、利润实现情况等。

预算执行结果分析

将预算执行结果反馈给公司领导层和各部门，为下一年度预算编制提供参考依据。

预算执行结果反馈

总结预算执行过程中的经验教训，提出改进措施和建议，不断提高预算管理水平。

预算执行经验总结

财务预算管理的风险与防范

04

包括市场风险、信用风险、流动性风险等。

识别潜在财务风险

分析财务风险对企业经营和财务状况的影响程度。

评估财务风险影响

根据企业财务状况和经营目标，确定可承受的风险水平。

确定风险承受能力

1

2

3

规范财务管理流程，确保资产安全完整。

建立完善内部控制制度

针对不同类型的财务风险，制定相应的应对策略和措施。

制定风险应对策略

通过预算控制和监督，降低财务风险发生的可能性。

加强财务预算管理

财务预算管理信息化建设

05

提高财务预算管理效率

通过信息化建设，实现财务预算的自动化、智能化管理，减少人工干预，提高管理效率。

考虑软件功能

选择具备预算编制、预算执行监控、预算调整、预算分析等功能的软件，满足企业财务预算管理的全面需求。

考虑软件易用性

选择界面友好、操作简便的软件，降低使用难度，提高用户体验。

考虑软件安全性

选择具备完善的安全保障措施的软件，确保企业财务数据的安全性和保密性。

制定实施方案

针对企业员工进行财务预算管理信息化的培训与推广，提高员工的信息化素养和应用能力。

加强培训与推广

建立评估机制

制定科学合理的评估指标和方法，对信息化建设的实施效果进行定期评估，及时发现问题并进行改进。

根据企业财务预算管理现状和需求，制定切实可行的信息化建设实施方案。

财务预算管理案例分析

06

包括预算目标设定、预算编制、预算执行与监控、预算调整及预算考核等环节。

财务预算管理体系框架

预算目标设定

预算编制

预算执行与监控

根据公司战略规划和经营目标，制定年度财务预算目标，并