全面审计实施方案范本(3篇) .pdfVIP

全面审计实施方案范本

一、被审计单位名称和基本情况

（一）被审计单位基本情况

县___属县级定额补助事业单位，局机关有在职职工___人，其中

提前离岗___人，合同制___人；负担离、退休人员___人。内设机构有

办公室、财会股、督审股、人事股、业务股、体改股、总支办。经费

来源为县财政每月拨___万元经费。___年财政拨入经费___万元，支出

___万元。其中人员经费支___万元，离退休药费___万元，公用经费

___万元。

___年1－___月份经费收入___万元，支出___万元，其中人员经

费___万元，离退休药费

8.95万元，公用经费支出___万元。

___年___月底资产___万元，负债___万元，净资产－___万元，其

中累计亏损___万元。

___县___改制前所属企业___个，其中国有粮食购销企业___个即

直属库、供应站、___站、a国有粮食购销库、b国有粮食购销库、c国

有粮食购销库、d国有粮食购销库、e国有粮食购销库、f国有粮食购

销库；经营企业___个即总公司、g分公司、h分公司、i分公司、j分

公司、t分公司、r分公司、k分公司、l大酒店；粮办工业企业___个

即粮油加工厂、饲料公司、食品厂。改制前全系统共有职工（不含县

局）___人。___年按照上级和县政府的有关要求开始对所辖企业进行

改制，改制后有职工___人，其中___以上工龄和距退休不足___年的职

工___人，实际在岗职工___人。改制后保留企业___个，即国有购销企

业___个为直属库、___站、a国有

粮食购销库、b国有粮食购销库；经营企业___个即总公司。

局长主管财务，财务股长___，会计___，出纳___。财务开支实行

局长一支笔签字制度。

二、审计目标

通过审计，摸清赤城县___财政财务管理的现状，揭示___在财务

管理方面存在的问题，分析问题产生的原因，提出改进意见和建议，

促进县___健全和完善内部控制制度，提高财务管理水平，加强廉政建

设，提高领导责任意识。

三、重要性的确定及审计风险的评估

根据审前调查资料确定重要性水平，初步评估审计风险。通过审

前调查，以县___经费收支总额为基数确定重要性水平参数值为___%。

___年拨入经费___万元，费用支出___万元，重要性水平为___万元。

___年___至___月拨入经费___万元，支出___万元，重要性水平为___

万元。

审计风险的评估。根据对该单位内控制度及其他情况的调查，初

步确定可接受的审计风险为___%，固有风险为___%，控制风险为

___%，则其检查风险为___%。

（检查风险=审计风险/（固有风险___控制风险）___%=___%/

（___%___%）___%=___%）

四、审计的范围、内容、重点及审计的步骤和方法

（一）审计范围。对___县___年___月至___年___月财政财务收支

情况进行审计。对审计中发现的重大问题可追溯到其他年度并延伸审

计有关单位。

（二）审计主要内容及重点

审计的主要内容：

1、___内控制度。各项财务制度、现行的管理办法是否完善、健

全，制度的执行是否到位、有效。

2、___收入情况。摸清其收入来源渠道、规模及其合法性。___其

全部收入是否纳入财务部门统一核算和管理，有无隐瞒收入、转移资

金、未经财政部门批准擅自设立资金账户和私设“小金库”、公款私

存或将收入挂账等问题。

3、___支出的真实性、合法性、效益性。

各项支出是否真实、合法，资金的使用是否符合规定的范围和标

准，有无扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、转移资金、滥发

钱物等问题。

___往来账项的真实性、合法性，有无在往来科目列收支。

4、___资金、资产管理情况。

___县___是否按照《事业单位财务规则》的规定建立、健全资

金、资产管理制度，统一建账、核算，统一登记、管理，对往来帐款

是否及时清理。___货币资金的收支是否符合现金管理条例和银行结算

管理办法的规定等。

___固定资产账账、账实是否相符。属于固定资产的是否全部

入帐进行登记；报废、调拨和变卖是否按规定的程序报批；有偿

转让、变卖、报废、出租取得