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2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案

单选题（共45题）

1、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，

价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油

气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采

用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）

将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商

换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额

100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明

金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为

10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下

列问题：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25

【答案】B

2、某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税

利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务

取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。

A.157.46

B.306.06

C.334.30

D.173.03

【答案】C

3、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷

烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万

支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批

发环节消费税税率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】D

4、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

A.26660.43

B.26670.13

C.26560.27

D.32884.54

【答案】D

5、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留

抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9

月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴

税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值

税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取

得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应

缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】A

6、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%

预征率的预缴增值税项目，（）。

A.暂停预缴增值税

B.一律不用预缴增值税

C.减按1%预征率预缴增值税

D.减按2%预征率预缴增值税

【答案】A

7、下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。

A.从深水油气田开采的原油，减征30％资源税

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税

D.稠油、高凝油减征40％的资源税

【答案】C

8、根据相关规定，下列说法不正确的是（）。

A.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货

物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税

B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货

物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税

C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，

按照现行货物出口税收政策执行

D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，

按照现行货物进口税收政策执行

【答案】B

9、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。

A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数

B.