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税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。

A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由重组各方协商确定筹划方案，但应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时备案。

C、企业重组适用特殊性税务处理的，应符合一定的资产负债比例，具体是指重组后连续12个月内母公司报表的资产负债率不高于重组前该母公司报表的资产负债率。

D、企业重组适用特殊性税务处理的，不适用增值税和营业税的有关规定。

2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。

A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并各方签订合并协议。

B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以相互抵销。

C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并后的企业性质发生变化，需要办理工商登记变更手续。

D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以按照公允价值进行计量。

3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。

A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由企业自行判断，也可由税务机关指定。

C、企业重组适用特殊性税务处理的，应连续计算被重组企业的亏损年度，以弥补亏损后的净亏损额作为企业所得税的应纳税所得额。

D、企业重组因股权支付而接受探矿权、采矿权等资产，符合规定的，可以按照被收购企业公允价值确认接受资产的计税基础。

下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.工资薪金所得在扣除费用后按超额累进税率计税

B.劳务报酬所得按比例预扣预缴，无需缴纳税款

C.个体工商户的生产、经营所得不适用减除费用的规定

D.稿酬所得按比例预扣预缴，但不需缴纳税款

下列关于增值税的表述，正确的是：

A.纳税人销售货物时，应当向购买方开具发票

B.纳税人购进货物时，可以自行选择是否开具发票

C.纳税人销售服务、无形资产和不动产时，不得开具专用发票

D.纳税人购进货物时，必须向供应商索取发票

7、下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的是（）。

A.城镇土地使用税采用定额税率形式

B.城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业

C.城镇土地使用税的纳税人是土地的实际使用人

D.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积

8、关于个人所得税征收管理，下列说法正确的是（）。

A.个人取得工资薪金所得，按照规定的税率按月计算缴纳个人所得税

B.个人取得劳务报酬所得按年计算缴纳个人所得税，年终汇算清缴时不得扣除年度费用扣除标准

C.个人取得财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计税依据计算缴纳个人所得税

D.个人取得偶然所得需要缴纳个人所得税，但不需要办理纳税申报手续

下列关于城镇土地使用税征收范围的说法中，正确的是（）。

A.在农村的土地一律免税征收城镇土地使用税

B.对位于建制镇的企业土地不属于城镇土地使用税的征税范围

C.凡在税务机关认定的具体区域界限内占用应税土地的单位或个人都要征税

D.县税务局规定自己的办公区在规定的范围之内可以不用缴纳城镇土地使用税

根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的税率为5%至35%

B.个人所得税的免征额为每月3000元

C.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

D.个人所得税的纳税年度为每年1月1日至12月31日

13、（税法原则类问题）以下关于税收法律原则的表述中正确的是：

A.所有公民应享有同等税收待遇原则，是指同一性质的收入在不同地区适用不同的税率

B.税法法定原则意味着税务规章必须符合国家法律的明确规定

C.税收公平原则要求对所有人一视同仁，不考虑个体