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2011西南财经大学第三届税法知识大赛

暨德勤税务精英赛校内选拔赛（初赛题）

姓名：

学号：

考号：

学院：

专业：

班级：

得分：

考试注意：考试时间：4月22日晚19：00——21：00满分：100分

单选：20个2个有解答过程的每个3分，18个无解答过程的每个1分多选：20个每个2分（多选、错选不得分，少选给1分）

判断：10个每个1分

简答：2个第1个4分，第2个5分

计算：3个第1个5分，第2个6分，第3个6分附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表

级数

月含税应纳税所得额

月不含税应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过500元的

不超过475元的

5

0

2

超过500~2000元的部分

超过475~1825元的部分

10

25

3

超过2000~5000元的部分

超过1825~4375元的部分

15

125

4

超过5000~20000元的部分

超过4375~16375元的部分

20

375

5

超过20000~40000元的部分

超过16375~31375元的部分

25

1375

一、单项选择题（2个有解答过程，每小题3分；18个无解答过程，每小题1分）

1.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.股份制企业

B.合伙企业

C.外商投资企业

D.有经营所得的其他组织

2．下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是()。

A．采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现

B．采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现

C．采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现

D．采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现

3.企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（）。

A.债务的豁免

B.准备持有到期的债券投资

C.应收票据

D.不准备持有到期的债券投资

4.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现

5.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物征税率17%，退税率9%。2010年三月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物折合人名币300万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元，该企业本期继续留抵税额为（）。

A.0元B.3.4元C.2.27元D.1.8元

解答过程：

6.一般纳税人的下列项目中适用17%税率的有（）。

A.印刷厂印制图书

B.自来水生产企业销售自来水

C.农机店销售农业收割机

D.蔬菜果品公司批发蔬菜

7.某企业收购烟叶用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，另按规定缴纳了烟叶税，其可计算抵扣的增值税进项税是 ()。

A.2860元B.14300元

C.17160元D.22440元

8.某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）。

A．同类消费品中间价

B．同类消费品加权平均价C．同类消费品最高价

D．组成计税价格

9.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税（税率为10%）为（）。

A．2550元B．2833元C．4817元D．8500元

10.下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有（）。

A．汽车清洗取得的收入

B．垃圾处置的收入