公司治理与内部控制审核.pptx

公司治理与内部控制审核汇报人：2024-02-06

目录contents引言公司治理概述内部控制体系介绍公司治理与内部控制关系分析公司治理与内部控制审核要点审核发现问题及整改建议总结与展望

01引言

123通过审核，评估公司治理结构的合理性、有效性，发现并纠正存在的问题，提高公司治理水平。确保公司治理结构健全、有效审核内部控制体系的完整性、有效性，确保内部控制措施得到贯彻执行，降低企业经营风险。保障内部控制体系完善、可靠通过规范公司治理和内部控制，推动企业规范运作，提高企业整体运营效率和市场竞争力，促进企业持续发展。促进企业规范运作和持续发展审核目的和意义

审核范围涵盖公司治理结构、内部控制体系以及相关业务流程等方面，具体包括公司章程、股东会、董事会、监事会运作情况，内部控制制度建设及执行情况等。审核方法采用问卷调查、访谈、资料审查等多种方式，对公司治理和内部控制进行全面、深入的审核和评估。审核范围和方法

明确审核目标、范围、方法、时间表和人员分工等，确保审核工作有序进行。制定审核计划对审核报告中提出的问题进行跟踪和监督，确保改进措施得到有效执行。跟踪改进情况按照审核计划，开展现场访谈、问卷调查、资料审查等工作，收集相关证据和信息。实施审核工作对收集到的证据和信息进行整理、分析，评估公司治理和内部控制的实际情况和存在的问题。分析审核结果根据审核结果，编写审核报告，提出改进意见和建议，为公司改进治理和内部控制提供参考。编写审核报告0201030405审核流程和计划

02公司治理概述

公司治理是指通过一套包括正式或非正式的、内部或外部的制度或机制来协调公司与所有利害相关者之间的利益关系，以保证公司决策的科学化，从而最终维护公司各方面的利益的一种制度安排。定义公司治理的原则包括公平、透明、责任和问责制等，旨在确保公司的运作符合法律法规和道德标准，并维护股东和其他利益相关者的权益。原则公司治理定义及原则

公司治理结构包括股东会、董事会、监事会和经理层等组成部分，各部分之间形成相互制衡的关系，以确保公司决策的科学性和有效性。公司治理机制包括激励机制、监督机制、决策机制等，这些机制相互作用，共同促进公司的稳定发展。公司治理结构与机制治理机制治理结构

公司治理风险包括内部人控制、大股东侵害小股东利益、信息披露不透明等，这些风险可能导致公司决策失误、经营不善等问题。治理风险为防范公司治理风险，公司应建立完善的内部控制制度，加强信息披露和透明度，建立健全的激励和约束机制，并加强对管理层和员工的培训和教育。同时，外部监管机构和投资者也应加强对公司治理的监督和评估，促进公司的规范运作和持续发展。防范措施公司治理风险及防范措施

03内部控制体系介绍

内部控制定义内部控制是指企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制目标确保企业经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实可靠，提高经营效率和效果，促进企业发展战略目标的达成。内部控制定义及目标

内部控制要素与框架内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素，相互关联、相互作用，共同构成内部控制体系。内部控制框架以COSO框架为代表，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动五个部分，为企业提供了一套完整的内部控制建设和评价标准。

内部控制活动包括授权审批、职责分离、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等，旨在规范企业业务流程，防范和控制风险。内部控制流程包括内部控制建立与实施、内部控制评价与监督、内部控制缺陷认定与整改等流程，确保内部控制体系的有效运行和持续改进。内部控制活动及流程

04公司治理与内部控制关系分析

控制主体和实施主体存在重叠部分，参与者均有董事会和经理层。从根本上来讲，公司治理结构的意义就是合理分配公司内部权利，其表现为明确实施主体权利且实现利益主体间的监督与制衡机制。如果权利分配过大或过小，对内部控制的质量和效果均会产生影响，甚至会出现破坏性作用。控制措施也存在相同部分，都是充分发挥实施控制和激励措施机制的作用，从而使企业内控效果加强，提高企业财务绩效。相互关联性分析

控制措施和实施主体存在差异性，因此，根本作用和实施主体也就不同。企业需从根本作用和实施主体入手，使二者形成相互促进机制。从根本上来讲，公司治理结构的意义就是合理分配公司内部权利，其表现为明确实施主体权利且实现利益主体间的监督与制衡机制。如果权利分配过大或过小，对内部控制的质量和效果均会产生影响，甚至会出现破坏性作用。因此，要以企业实际情况为出发点，有针对性地为企业高层制定奖励和约束机制，进而实现高层权益的合理分配。高层权益的合理分配有助于建立健全的内部控制机