2024合同审计中发现的常见问题.docxVIP

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合同各方信息：

名称：____________________

地址：____________________

法定代表人：________________

联系电话：________________

电子：________________

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地址：____________________

法定代表人：________________

联系电话：________________

电子：________________

1.财务报表项目不完整，缺少必要的附注和说明；

2.财务报表数据核算不准确，存在计算错误；

3.财务报表编制过程中未按照相关准则要求进行会计估计和判断；

4.财务报表未按照规定及时编制和披露。

二、内部控制存在缺陷，可能导致财务报表重大错报，具体表现在：

1.未建立完善的内部控制制度，或者内部控制制度执行不力；

2.关键财务岗位未实现职责分离，存在舞弊风险；

3.财务报表审计过程中，未提供完整、真实的审计资料；

4.未对审计意见进行有效跟踪和整改。

三、财务报表披露不充分，不符合信息披露的要求，具体包括：

1.未披露关联方关系及交易；

2.未披露重大合同、诉讼及仲裁事项；

3.未按照要求披露无形资产、固定资产等关键财务指标；

4.披露的信息存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

甲方要求乙方对上述问题进行认真整改，并在规定时间内提供整改报告。乙方应当加强内部控制建设，确保财务报表的真实、准确、完整和合规。

本合同自双方签字盖章之日起生效，有效期至整改完毕之日止。

甲方（盖章）：________________

乙方（盖章）：________________

签订日期：________________

注意事项及解决办法：

1.合同各方信息填写完整准确，确保联系方式和法定代表人的真实性。

解决办法：核实各方的信息，通过官方渠道查询确保信息的准确性。

2.财务报表编制和内部控制缺陷问题的描述要具体、明确。

解决办法：详细记录审计过程中发现的问题，并提供具体的证据和例子。

3.整改要求和期限明确，确保乙方有足够的时间进行整改。

解决办法：根据问题的严重程度和复杂性设定合理的整改期限。

4.合同中的法律术语和表述要准确，避免产生歧义。

解决办法：使用标准法律文本，必要时咨询专业律师。

5.合同的签订和生效要符合法定程序，确保合同的有效性。

解决办法：按照相关法律法规的要求进行合同的签订和生效程序。

6.保护合同双方的合法权益，防止信息泄露。

解决办法：在合同中明确保密条款，限定信息的知悉范围和程度。

涉及到的法律名词及名词解释：

1.企业会计准则：是国家为了规范企业会计核算，保证会计信息质量，制定的强制性规范。

2.内部控制：是指企业为了合理保证实现组织目标，对财务报告的真实性、合规性和有效性而建立的制度安排。

3.审计：是由独立的第三方对企业的财务报表进行审查，以确认其真实性、合规性和公正性。

4.关联方关系及交易：指在财务报表编制过程中需要披露的与企业有控制关系或重大影响力的实体之间的交易。

5.重大合同、诉讼及仲裁事项：指可能对企业财务状况和经营成果产生重大影响的法律事项。

6.无形资产：是指没有物理形态、能够带来经济利益的非货币性资产，如专利、商标、版权等。

7.信息披露：是指企业在财务报表中按照一定的要求，向公众披露其财务状况、经营成果和重大事项的行为。

8.虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏：指在财务报表或相关披露文件中，存在不真实、不准确或者故意遗漏重要信息的行为。

应用场合：

1.企业年度财务报表审计。

2.企业内部控制评估。

3.企业关联方交易审查。

4.企业无形资产评估。

5.企业重大合同、诉讼及仲裁事项的披露。

补充条款：

1.保密条款：双方对在审计过程中获取的商业秘密和敏感信息予以保密，未经对方同意不得泄露给第三方。

2.争议解决条款：对于因合同执行产生的任何争议，双方应通过协商解决；协商不成的，可提交甲方所在地有管辖权的法院进行诉讼。

3.法律适用条款：本合同的签订、效力、解释及争议解决均适用中华人民共和国法律。

4.合同的修改和终止：任何一方不得单方面修改或终止本合同，如需变更或终止，应经双方协商一致并签署书面文件。

附件列表：

1.甲方营业执照复印件。

2.乙方营业执照复印件。

3.财务报表审计报告。

4.内部控制评估报告。

5.关联方关系及交易清单。

6.无形资产评估报告。

7.重大合同、诉讼及仲裁事项的相关文件。

8.整改报告。