RM07.03存货盘点控制程序.doc

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存货盘点控制程序修改次数：0

文件编号：QG/XNXS481—2005

1适用范围

本程序规定了公司成品油存货盘点业务的管理内容及要求。

本程序适用于公司成品油存货盘点的部门及单位。

2风险

2.1未建立明确的盘点程序。

2.2账账不符，影响存货盘点的准确性。

2.3存货资产安全受损（包括损坏、变质等），存货的变质、劣质产品没被发现。

2.4库存盘点记录不准确，存货盘点的数量计量不准确（包括人为损耗和自然损耗）。

2.5存货盘点结果（存货盘点表）没有真实反映存货的质量现状和数量升损情况。

2.6盘点盈亏数量未及时、准确进行账务处理。。

3职责

3.1营销处是成品油存货盘点的归口管理部门，具体负责公司范围内的成品油存货盘点的组织，负责制定存货盘点管理制度。

3.2财务部门、仓储部门和实物管理部门相关人员参加，共同实施库存存货盘点。

3.3财务部门负责库存盘点盈亏的账务处理。

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

4控制内容及要求(控制)

4.1盘点组织机构健全、规章制度完善

4.1.1相关业务部门负责存货盘点具体办法的制定，办法中明确盘点小组成员（业务、财务、计量、加油站管理等

4.2账账相符，确保存货盘点的准确性。

4.2.1相关业务部门每月在盘点日与财务部门结算岗核对存货进、销、存数量，计算并确定盘点日账存数量，同时审核代存代储数量结存是否准确，审查油库与代存代储客户签认单是否齐全，编制《账面库存表》，双方签字确认。

4.3保障存货安全，变质商品被及时发现。

4.3

4.3.2油品储藏设施按安全管理规范做好监护使用。

4.3.3开展收发存作业时严格遵循“先入先出”的原则安排每日发油储罐。

4.4库存盘点计量、记录准确。

4.4

4.5存货盘点结果（存货盘点表）真实反映存货的质量现状和数量升损情况。

4.5.1存货盘点小组依据《

4.5.2

4.6对盘点盈亏进行及时、准确账务处理

4.6.1仓储管理部门汇总盘点表，并根据账面库存表等编制库存商品盘点盈亏表，对于正常损耗，经所属单位经理审批并经公司相关部门负责人审核确认后，送财务部门进行账务处理。财务部门稽核岗对会计凭证进行审核确认；对于非正常损耗，经相关业务部门查明原因，在所属单位经理审批权限内的由所属单位经理审批，在所属单位经理审批权限外的由公司领导审批后，由财务部门进行账务处理。财务部门稽核岗对会计凭证进行审核确认。

4.6.2

5控制证据或记录

5.1账面库存表（营销处设置，营销处、各单位使用、保存，保存期长期）

5.2质量检定报告（质量安全环保处设置，质量安全处、各单位使用、保存，保存期长期）

5.3存货盘点明细表（营销处设置，营销处、各单位使用、保存，保存期长期）

5.4存货盘点计量单（营销处设置，营销处、各单位使用、保存，保存期长期）

5.5会计凭证（财务处设置，财务处、各单位使用、保存，保存期长期）

5.6油品损耗（溢余）处理单（营销处设置，营销处、各单位使用、保存，保存期长期）

5.7盘点盈亏处理请示（所属单位设置，所属单位使用、保存，保存期长期）

5.7盘点通知（营销处设置，营销处、各单位使用、保存，保存期长期）

5.8库存商品盘点盈亏表（财务处设置，各单位使用、保存，保存期长期）

6控制证据示范(见附录)

6.1存货盘点明细表

编写部门：中国石油西南销售分公司营销处

编写人：刘乐明谭勇

审核人：吴跃庆张建银

审批人：刘杰张晓玲

附录A

中油西南销售分公司库存商品盘点明细表

单位名称：

中国石油天然气股份有限公司西南销售分公司（分公司）

年月

计量单位：吨、元、元/吨

财务商品帐结存数量

业务保管账存数量

库存盘点盈亏数量

库存油品单价

盈亏金额

备注

项目

合计

其中：

合计

其中：

入帐未到货数量

货已发出未结算（已提未售）数量

其它数量

库站实点数

货到未入帐数量

客存（已售未提）数量

代储数量

品种

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

（7）

（8）

（9）

（10）

（11）

（12）

合计

1、汽油小计

90#无铅

90#清洁

93#无铅

93#清洁