RM13.02 收入结算控制程序.doc

发行版本：A

收入结算控制程序修改次数：0

文件编号：QG/XNXS268—2005

1适用范围

本程序规定了收入结算的管理内容及要求。

本程序适用于公司及公司所属各单位。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。

2.1财政部财会〔2000〕25号《企业会计制度》

3术语和定义

本程序采用以下定义：

3.1收入：是指企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入

4风险

4.1销售发票未经过有效审核。

4.2销售收入确认不准确（例如：科目、金额、记账期间等不正确）。

4.3虚假的销售收入（截留、隐瞒、虚报）。

4.4财务数据与业务数据不一致。

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

5职责

5.1财务部门是收入结算控制程序的归口管理部门，具体负责收入结算控制程序的实施。

6控制内容及要求(控制)

6.1销售发票经过审核。

6.1.1开票岗位

6.1.2

6.2销售收入会计记录准确性。

6.2.1财务部门销售核算岗审核销售日报表、销售发票金额是否正确、销售价格、货款回收是否符合规定。按照《企业会计准则-销售收入》确认当日销售收入，编制记账

6.2.2财务部门稽核岗对销售收入记账

6.2.3

6.2.4财务部门销售核算岗每月与零售片区核算人员核对当月加油站进、销、存数量，填写《商品进、销、存数量对账表》，对账人员在对账表上签字。

6.2.5

6.2.6

6.3财务数据与业务数据一致。

6.3.1

7相关文件(相关制度)

7.12002年6月《中国石油西南销售分公司财务制度汇编》

8控制证据或记录

8.1销售发票

8.2销售日报表

8.3商品进、销、存数量对账表

8.4内部购销签认单

9控制证据示范(见附录)

9.1内部购销签认单

编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处

编写人：苏丽佳

审核人：梅元金

审批人：张晓玲

附录A

中国石油西南销售分公司内部单位购销签认单

附录B收入结算管理流程图

附录C收入结算管理风险控制文档