RM13.02 透支资金管理控制程序.doc

发行版本：A

透支资金管理控制程序修改次数：0

文件编号：QG/XNXS267—2005

1适用范围

本程序规定了透支资金的管理内容及要求。

本程序适用于公司及公司所属各单位。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。

2.1财政部财会〔2000〕25号《企业会计制度》

3风险

3.1未与银行签订透支协议。

3.2透支资金计划未经有效审批。

4职责

4.1财务部门是透支资金管理控制程序的归口管理部门，具体负责透支资金管理控制程序的实施。

5控制内容及要求(控制)

5.1签订透支资金管理协议。

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

5.1.1所属财务部门资金管理岗草拟《资金管理服务协议书》，按照合同会签

5.1.2

5.2透支资金计划通过审批。

5.2.1所属单位财务部门资金管理岗按照年度预算制表编制年度（月、周）资金计划表，相关部门负责人、总会计师审查年度（月、周）

5.2.2

5.2.3西南公司财务处资金管理岗结合西南公司年度预算，编制年度（月

5.2.4

5.2.5

5.2.6

5.2.7西南公司财务处资金管理岗按照审批的资金申请编制《透支额度表》，提前一个工作日通知工行增加所属单位日透支额度。所属单位每日在核定的额度内直接透支使用资金，支出分账户每日实行“日间透支日终清算”，每日账户余额为零。

6相关文件(相关制度)

6.1西南销字[2004]7号《中国石油西南销售分公司关于印发资金收支两条线和资金收支计划两个管理办法的通知》

7控制证据或记录

7.1资金管理服务协议书

7.2月度资金计划表

7.3年度资金计划表

7.4资金申请审批表

7.5基建拨款项目明细表

控制证据示范(见附录)

8.1资金申请审批表

编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处

编写人：苏丽佳

审核人：梅元金

审批人：张晓玲

附录A

资金申请审批表

附录B透支资金管理流程图

附录C透支资金管理风险控制文档