RM13.02 银行账户管理控制程序.doc

发行版本：A

银行账户管理控制程序修改次数：0

文件编号：QG/XNXS264—2005

1适用范围

本程序规定了银行账户的管理内容及要求。

本程序适用于公司及公司所属各单位。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。

2.1财政部财会〔2000〕25号《企业会计制度》

2.2石油财字[2001]214号《中国石油天然气股份有限公司货币资金内部控制实施办法》

3风险

3.1未经授权的人员处理银行存款业务（例如：未经授权的修改、银行存款收支及核对等）。

3.2开户、销户未经过有效审批。

3.3银行印鉴和票据未妥善保管，可能造成资金损失。

4职责

4.1财务部门是银行账户管理控制程序的归口管理部门，具体负责银行账户管理控制程序的实施。

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

5控制内容及要求(控制)

5.1处理银行存款业务及管理银行账户人员经过授权。

5.1.1出纳岗位与会计核算岗位相分离，出纳岗不负责编制记账凭证。出纳岗位与对账岗位相分离，出纳人员不经手银行对账单，不承担银行对账工作。银行账户开立和撤销都由出纳岗或资金管理岗

5.2开户、销户经过有效审批。

5.2.1所属单位出纳岗或资金管理岗提出开、销户及变更申请表

5.2.2西南公司财务处资金管理岗审查开户、销户及变更

5.2.3开户经西南公司总会计师审核同意后，由财务处上报股份公司财务部审批。

5.2.4销户及变更由西南公司财务处审查报总会计师审批，同时报股份公司财务部备案。

5.2.5出纳岗或资金管理岗根据股份公司的开户、销户及变更的批复，办理银行账户的开户、销户及变更事项。

5.3妥善保管银行印鉴和票据，避免造成资金损失。

5.3.1

5.3.2出纳不保管银行印鉴章，财务部门主要负责人保管财务专用章，指定的其他人员分别保管经理和财务负责人名章，

5.3.3

5.3.4

6相关文件(相关制度)

6.1西南财字[2003]6号《中国石油西南销售分公司财务内部牵制制度》

6.2西南销字[2004]4号《中国石油西南销售分公关于印发资金收支两条线和资金收支计划两个管理办法的通知》

7控制证据或记录

7.1岗位职责

7.2开户、销户及变更申请表

7.3银行账户销户备案表

7.4开户、销户及变更的批复

7.5印鉴刻制申请审批表

7.6银行票据领用登记簿

7.7印鉴章交接表

7.8工作移交清单

8控制证据示范(见附录)

8.1银行账户开户申请表

编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处

编写人：苏丽佳

审核人：梅元金

审批人：张晓玲

附录A

银行帐户开设申请表

申请单位名称：

申请时间：

帐户所属单位

开户名称

帐户性质

帐户收入范围

帐户支出范围

详细地址

拟选金融机构开户行全称

开户原因

申请单位审批意见

经办人

财务负责人

总会计师

西南公司审批意见

财务处审批

总会计师审批

股份公司审批意见

附录B银行账户管理流程图

附录C银行账户管理风险控制文档