2024年初级会计职称经济法基础第五章强化习题及答案.doc

初级會计职称經济法基础第五章强化习題及答案

第五章企业所得税、個人所得税法律制度

一、單项选择題

1、下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。

A、接受捐赠的收入

B、财政拨款

C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设置机构、場所的非居民企业從居民企业获得与该机构、場所有实际联络的股息、紅利等权益性投资收益

2、根据個人所得税法律制度的规定，下列项目计征個人所得税時，容許從總收入中減除费用800元的是（）。

A、承租、承包所得50000元

B、個体工商户生产經营所得80000元

C、提供征询服务一次获得收入元

D、出租房屋收入5000元

3、根据個人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A、劳動分紅

B、托儿补助费

C、独生子女补助

D、误餐补助

4、根据個人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税時從两处或两处以上获得应纳税所得的，其纳税地點的选择是（）。

A、收入来源地

B、税务局指定地點

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择固定一地申报纳税

5、下列不属于個人所得税免税项目的是（）。

A、個人办理代扣代缴手续，按规定获得的扣缴手续费

B、軍人的转业费、复员费

C、被拆迁人获得的拆迁赔偿款

D、获得县级体育比赛一等奖奖金

6、某作家的一篇小說在北京晚报上连载三個月，3月份获得稿酬收入3000元，4月份获得稿酬收入3000元，5月份获得稿酬收入5000元。该作家三個月所获稿酬应缴纳個人所得税（）元。

A、1176

B、1344

C、1232

D、1760

7、下列在中国境内無住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A、甲10月1曰入境，10月5曰离境

B、乙来华學习190天後返回

C、丙1月1曰入境，1月1曰离境

D、丁1月1曰入境，11月25曰离境

8、現行企业所得税法规定，企业应當自年度终了之曰起一定期间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该時间是（）。

A、45曰内

B、3個月内

C、4個月内

D、5個月内

9、企业的下列所得中不符合免征、減征企业所得税条件的是（）。

A、從事农、林、牧、渔业项目的所得

B、從事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C、企业内部自建自用的基础设施项目

D、外国政府向中国政府提供贷款获得的利息所得

10、某国有企业发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用後来纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最長不得超過（）年。

A、

B、

C、

D、

11、某企业销售货品收入萬元。當年实际发生业务招待费20萬元，该企业當年可在所得税前列支的业务招待费金额為（）萬元。

A、10

B、12

C、15

D、20

12、在中国设置机构、場所且获得的所得与机构、場所有实际联络的非居民企业合用的企业所得税税率是（）。

A、10％

B、20％

C、25％

D、33％

13、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，對的的是（）。

A、在境外成立的企业均属于非居民企业

B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C、根据外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D、根据外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设置机构、場所，但有来源于中国境内所得的企业

二、多选題

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额時不得扣除的有（）。

A、向投资者支付的紅利

B、企业内部营业机构之间支付的租金

C、企业内部营业机构之间支付的特許权使用费

D、未經核定的准备金支出

2、下列有关所得来源确实定說法中對的的有（）。

A、销售货品所得，按照交易活動发生地确定

B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C、股息、紅利等权益性投资所得，按照分派所得的企业所在地确定

D、特許权使用费所得，按照承担、支付所得的企业或者机构、場所所在地确定，或者按照承担、支付所得的個人的住所地确定

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项有关收入确认的表述中，對的的有（）。

A、企业以非货币形式获得的收入，应當按照公允价值确定收入额

B、以分期收款方式销售货品的，按照协议约定的收款曰期确认收入的实現

C、采用产品提成方式获得收入的，按照企业分得产品的曰期确认收入的实現，其收入额按照产品的公允价值确定

D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的曰期确定收入

4、下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。

A、經济林

B、薪炭林

C、产畜

D、役畜

5、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。

A、符合条件的非营利组织的收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、紅利等权益性投资收益

C