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石油库库存盘点报告审计模板

一、基本情况

目前属于物控部管辖范围内的仓库共有18个，分为原料仓、成品仓及半

成品仓库。其中原料仓8个，半成品仓1个，成品仓9个。截止xxxx年2月

底，仓库目前保管物资价值总额为67,955,316.62元。仓库目前对于物资出入

库、保管、盘点等各项基础工作管理比较完善，各种规章制度已基本建立，总

体来说内部控制比较完善，但是对于委托加工物资、单据审核、制度执行有效

性也有较多不足的地方，需要加以完善。

二、审计发现：

1、对外发加工物资缺乏有效控制。

0769仓库有外发加工物资未收回。在对各仓库外发加工出入库情况进行检

查时，发现0769原料仓分别在2012年8月和12有两笔以委外加工出库单形

式，将材料名称为雕花板送至某某厂商维修，至审计结束为止未收回。

原料仓外发加工物资账目不清。在对原料仓外发加工情况进行检查，发现

自2012年6月26日至xxxx年1月8日共向某某厂商外发木拼板11472张

进行喷油加工，截止审计结束日收回橡胶木拼板10233张，共计还有1239张

未收回。金额为294,882.00元。对于有这么多数量的加工物资存放于加工商

处，从未与某某厂商对账过，而且存放数目是否准确，原仓管陈某某也不清

楚。由于陈某某已调往收料组，未与新仓管进行交接，现V6仓管也表示不清

楚外发加工有多少数量未收回。按照公司制度《委外加工流程及管理规范》(文

件编号：AM-QEOW-WK-0004)规定，对于委外加工物资应该由各仓管负责核

对，并且每月10日前需对上月委托加工物料未收回物料上报部门主管经理处

审核，但是目前并未严格按照制度执行。各仓库管理员对于外发加工物资既做

到定时清理未收回情况，月底时也未对上月单据核销情况及未收回物料上报给

部门主管及经理审核，这样造成外发加工物资处于无监控状态，未收回情况时

有发生。

审计建议：

仓管应严格按照公司制《委外加工流程及管理规范》规定，每月10日前

向原料仓主管及物控经理报告委外加工物资单据核销表及报告超期未回物料。

物控部门应对以往外发加工物资至今未收回情况进行清查，对于仍有未收

回物资应及时与采购、财务部门共同协商进行处理。

财务部门应参与监督委外加工物资收回情况。目前财务部门未对外外发加

工物资进行明细账登记，监督外发加工物资发出、收回、核销情况。建议财务

部门建立委外加工物资明细账，物资发出、收回在财务有账可查。对于超期未

核销情况账应及时向仓库主管了解原因，实行有效监督责任。

2、五金仓领料混乱。

审计人员在对各仓库领料情况进行检查时，发现有些领料单上有非同一人

填写领料现象，经过向五金仓和行政部询问，系五金仓仓管利用领料单上空白

栏未划线注销地方补写领料。因原五金仓管已离职，无法向本人证实。经过了

解，原因为行政部一些机修员工在仓库处领料后未填写领料单，仓管盘点物料

时发现盘亏，就利用行政部领料员黎刚开具的领料单上空白未划线部门增添被

领料数量，而问及行政部领料员，他所填写的领料单上被增添物料之事，他表

示未经过他手，并不知情。审计人员抽样了2012年10月至xxxx年1月的领

料单据，五金仓管私自增添的领料金额为8508.99元(统计表格见附件)，这些

领料，行政部表示大部分确实是他们所领料，但有些因为时间太久已不确定是

否为他们所领料。

审计建议：

对于各领料部门填写的领料单，空白线一律划线注销。仓管必须严格审核

领料单，发现有涂改现象、未划线现象、应拒绝领料。对于各领料部门的领料

单一律由各部门领料人填写，严禁仓管人员代笔。领料单如有误应由领料人员

重新填开、重新走审批流程。严禁在未经批准下私自增加领料。

目前对于仓库与各领料部门并未就每月领料数量进行核对，为加强对原材

料的控制，仓库应该每月与各材料领料部门进行材料领用对账，防止数据统计

错误。各生产车间、部门经理审核当月领料数量、金额。如有异常应与仓库进

行核对，直至找出原因。

3、无订单入库作业不规范。

目前仓库无订单入库作业较多。如2012年11月无订单采购金额为

6,085,201.70元，占当月全部采购额8.71%。2012年12月无订单采购金额

3,939,903.24元，占当月