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海立股份2023年三季度财务分析综合报告

一、实现利润分析

2023年三季度利润总额为负6,427.1万元，与2022年三季度负

2,428.08万元相比亏损成倍增加，增加1.65倍。企业亏损的主要原因是内

部经营业务，应当加强经营业务的管理。在营业收入有所扩大的同时，经

营亏损却成倍增加，企业以亏损换市场的战略面临市场竞争的严峻考验。

二、成本费用分析

2023年三季度营业成本为371,927.38万元，与2022年三季度的

342,705.27万元相比有所增长，增长8.53%。2023年三季度销售费用为

7,379.55万元，与2022年三季度的5,083.65万元相比有较大增长，增长

45.16%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度在销

售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了

一些成效，但是销售费用增长明显快于营业收入增长。2023年三季度管理

费用为21,148.19万元，与2022年三季度的18,732.53万元相比有较大增

长，增长12.9%。2023年三季度管理费用占营业收入的比例为5.04%，与

2022年三季度的4.9%相比变化不大。2022年三季度理财活动带来收益

2,602.77万元，2023年三季度融资活动由创造收益转化为支付费用，支付

7,071.64万元。

三、资产结构分析

2023年三季度存货占营业收入的比例明显下降。应收账款占营业收入

的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，与2022年三季度相比，资

产结构没有明显的变化。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，海立股份2023年三季度是有现金支付能力的，其现

金支付能力为405,730.26万元。企业净利润为负，负债经营是否可行，取

决于能否扭亏为盈。

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五、盈利能力分析

海立股份2023年三季度的营业利润率为-1.42%，总资产报酬率为

-0.38%，净资产收益率为-3.80%，成本费用利润率为-1.51%。企业实际

投入到企业自身经营业务的资产为2,068,069.51万元，经营资产的收益率

为-1.16%，而对外投资的收益率为-0.14%。从企业内外部资产的盈利情况

来看，对外投资的收益率大于内部经营资产的收益率，说明对外投资的盈

利能力高于内部资产，但内外部资产的收益率均小于企业实际贷款利率，

内外部资产的盈利能力均是不能令人接受的。对外投资业务缺乏盈利能力，

但亏损程度减轻。

六、营运能力分析

海立股份2023年三季度总资产周转次数为0.78次，比2022年三季度周

转速度加快，周转天数从492.33天缩短到463.60天。企业在资产规模增长

的同时，营业收入有较大幅度增长，表明企业经营业务有较大幅度的扩张，

总资产周转速度有较大幅度的提高。海立股份2023年三季度固定资产周转

天数为86.57天，2022年三季度为95.60天，2023年三季度比2022年三季

度缩短9.03天。海立股份2023年三季度存货周转天数为78.97天，2022年

三季度为85.83天，2023年三季度比2022年三季度缩短6.86天。海立股份

2023年三季度应收账款周转天数为79.43天，2022年三季度为99.73天，

2023年三季度比2022年三季度缩短20.30天。从存货、应收账款、应付账

款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用

有较大幅度的下降，营运能力明显提高。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供

356,980.47万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资

金协调情况来看，企业经营业务正常开展，能够为企业带来48,749.79万元

的流动资金，经营业务是协调的。从两期比较来看，企业经营业务从2022

年三季度的需要资金341,216.45万元转变成不需要资金，而企业长期性资

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金来源仍然为企业提供356,980.47万元的经营资金，结果出现了资金过